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企業拆遷政府補償涉稅，補償款需要交企業所得稅嗎:今日拆遷補償法律在線咨詢

發布時間：
2024-12-02 02:23:00
作者：
圣運律師
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企業拆遷政府補償涉稅,企業獲得國家補償的涉稅問題,企業獲得國家補償的涉稅問題主要涉及企業所得稅、營業稅、土地增值稅和印花稅。總體而言，企業因國家征收或拆遷而獲得的補償款，根據現行稅收法規，一般不需要繳納上述稅種。一、企業所得稅根據《國家稅務

企業拆遷政府補償涉稅，補償款需要交企業所得稅嗎:今日拆遷補償法律在線咨詢

一、企業拆遷政府補償涉稅,企業獲得國家補償的涉稅問題

企業獲得國家補償的涉稅問題主要涉及企業所得稅、營業稅、土地增值稅和印花稅。總體而言，企業因國家征收或拆遷而獲得的補償款，根據現行稅收法規，一般不需要繳納上述稅種。

一、企業所得稅

根據《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》，企業因政策性搬遷而取得的補償收入，可以暫不并入應納稅所得額，在一定期限內（如五年）進行遞延納稅。這意味著企業在獲得補償款時，無需立即繳納企業所得稅。

二、營業稅

根據《國家稅務總局關于印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》及后續相關通知，土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。因此，當企業因國家征收土地而獲得補償時，該補償款不屬于營業稅的征稅范圍。

三、土地增值稅

《土地增值稅條例》及其實施細則規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。所以，企業因國家征收而獲得的土地補償款，同樣可以免繳土地增值稅。

四、印花稅

由于印花稅屬于列舉征收，而通常的“搬遷補償協議”并不在印花稅的列舉范圍內，因此企業獲得的拆遷補償收入也可以暫時不繳納印花稅。

綜上所述，企業在獲得國家補償時，針對上述稅種，一般可以享受免稅政策。然而，具體情況還需根據當地的稅收法規和具體補償條款來確定。建議企業在遇到這種情況時，及時咨詢專業稅務顧問或律師，以確保合規并最大化利益。

二、補償款需要交企業所得稅嗎

法律主觀：一、企業拆遷獲得的補償款需要繳稅嗎不需要繳稅，不在國家稅務總局確定的征稅范圍之內。 1、企業所得稅企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權 (以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。 2、印花稅由于印花稅屬于列舉征收，而“搬遷補償協議”不在列舉范圍內，此搬遷補償收入也可以暫不繳納印花稅。 3、土地增值稅《土地增值稅條例》第八條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定，條例第八條(二)項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。二、當遇到拆遷糾紛時，企業主該如何維護自己的合法權益呢? 首先，了解清自己應獲取的補償，一般來講，企業拆遷補償費用主要分為以下四個方面： 1、企業本身拆遷的補償費用，包括：土地、建筑物和地上附著物，以及因搬遷而發生損失的機器設備的補償等; 2、停產停業損失，以實際情況而定，一般來講是拆遷過程中企業的實際經營損失; 3、拆遷補償費用，包括搬遷過程中的費用和搬遷中發生的停工費用、機器設備修復費用以及運輸等費用; 4、基于拆遷政策發生的獎勵費用，包括速遷費、拆遷獎勵費等。其次，在充分了解自家企業情況之后，及時咨詢律師。專業拆遷律師擁有豐富的經驗，在應對拆遷問題時，能盡量為企業主爭取合理合法的補償。比如上訴情況，某些地方以將企業認定為違法建筑的形式進行拆遷，對企業少補償甚至不補償，有的企業主束手無策，毫無辦法，但在專業律師看來，即便認定為違章建筑，根據我國《行政強制法》第44條的規定，也必須等到復議的起訴訴訟結束之后才能進行強制執行。企業拆遷獲得的補償款需要繳稅嗎?像企業拆遷款、個人拆遷款其實都不在征稅范圍里，稅務局對于拆遷款是有免稅政策支撐。要是對于企業拆遷獲得補償的方式或拆遷補償過程產生糾紛，不知道怎么解決建議您來找律師好好解答下。

三、企業補償金繳稅嗎

要交稅的，

1、財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知：

一、個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1999〕178號）的有關規定，計算征收個人所得稅。

2、國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知：

一、對于個人因解除勞動合同而取得一次性經濟補償收入，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

二、考慮到個人取得的一次性經濟補償收入數額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經濟補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。具體平均辦法為：以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12計算。

三、按照上述方法計算的個人一次性經濟補償收入應納的個人所得稅稅款，由支付單位在支付時一次性代扣，并于次月7日內繳入國庫。

四、個人按國家和地方政府規定比例實際繳納的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金在計稅時應予以扣除。

五、個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補償個人所得稅。

四、企業補償金扣稅嗎

法律分析：這個要看是否已經超過上一年度平均三倍數額。

1、財政部、國家稅務總局對此有明確的規定，具體依據是《關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》。根據此《通知》的規定，單位支付給勞動者的一次性經濟補償金收入(包括經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，若在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅過的部分，應按相關規定，由單位代扣代繳個人所得稅。

2、上稅部分的計算方法依據《關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》規定，對于一次性經濟補償金超過上年職工平均工資3倍數額的部分應繳稅數額，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

3、考慮到個人取得的一次性經濟補償收入數額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經濟補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。

具體平均辦法為：以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12計算

法律依據：《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》第五條第一款個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

五、國家賠償納稅人承擔是否合理

法律分析：國家賠償納稅人承擔目前看是合理的。

《中華人民共和國國家賠償法》第三十七條規定，可以依照預算管理權限向有關的財政部門提出支付申請。

法律依據：《中華人民共和國國家賠償法》第三十七條賠償費用列入各級財政預算。賠償請求人憑生效的判決書、復議決定書、賠償決定書或者調解書，向賠償義務機關申請支付賠償金。賠償義務機關應當自收到支付賠償金申請之日起七日內，依照預算管理權限向有關的財政部門提出支付申請。財政部門應當自收到支付申請之日起十五日內支付賠償金。賠償費用預算與支付管理的具體辦法由國務院規定。