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增值稅附加稅減免政策2025年新規定,增值稅附加稅怎么計算:今日政策法律更新

發布時間：
2025-05-08 09:18:52
作者：
圣運律師
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增值稅附加稅減免政策2025年新規定,增值稅附加稅怎么計算,　　增值稅附加稅減免政策2025年新規定　　增值稅附加稅是指在增值稅基礎上征收的附加稅費，主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。為了減輕企業負擔、支持特定行業或群體，國

增值稅附加稅減免政策2025年新規定,增值稅附加稅怎么計算:今日政策法律更新

　　增值稅附加稅減免政策2025年新規定

　　增值稅附加稅是指在增值稅基礎上征收的附加稅費，主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。為了減輕企業負擔、支持特定行業或群體，國家和地方政府出臺了增值稅附加稅的減免政策。以下是關于增值稅附加稅減免政策的具體內容：

　　一、增值稅附加稅的組成

　　1、城市維護建設稅

　　稅率為增值稅的7%(市區)、5%(縣城、鎮)或1%(其他地區)。

　　2、教育費附加

　　稅率為增值稅的3%。

　　3、地方教育附加

　　稅率為增值稅的2%。

　　二、增值稅附加稅的減免政策

　　1.小微企業減免政策

　　政策內容：對月銷售額不超過10萬元(按季度申報的為30萬元)的小規模納稅人，免征教育費附加和地方教育附加。

　　適用條件：需符合小微企業認定標準。

　　2.重點群體創業就業減免政策

　　政策內容：對重點群體(如高校畢業生、失業人員、退役軍人等)從事個體經營的，在3年內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

　　適用條件：需持有相關證明材料(如畢業證、失業證、退役證等)。

　　3.疫情防控減免政策

　　政策內容：對受疫情影響較大的行業(如交通運輸、餐飲、住宿、旅游等)，免征城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　適用條件：需符合疫情防控減免政策的相關規定。

　　4.公益事業減免政策

　　政策內容：對從事公益事業的企業或項目，免征城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　適用條件：需符合公益事業項目的認定標準。

　　5.綠色產業減免政策

　　政策內容：對從事綠色產業(如節能環保、新能源等)的企業，免征城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　適用條件：需符合綠色產業認定標準。

　　6.災后重建減免政策

　　政策內容：對因自然災害導致損失的企業，免征城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　適用條件：需納入地方政府災后重建計劃。

　　三、減免政策的申請流程

　　1.準備材料

　　企業營業執照。

　　減免政策相關證明材料(如小微企業證明、重點群體證明、疫情防控證明等)。

　　2.提交申請

　　向當地稅務機關提交減免申請，并提供相關材料。

　　3.審核與批準

　　稅務機關審核材料，確認符合條件后批準減免。

　　增值稅附加稅怎么計算?

　　一、增值稅附加稅包含稅種及計算依據

　　城市維護建設稅：城市維護建設稅根據納稅人所在地不同，適用不同稅率。納稅人所在地在市區的，稅率為7%;在縣城、鎮的，稅率為5%;不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。其計算公式為：應納稅額=實際繳納的增值稅稅額×適用稅率。例如，位于市區的A企業，本月實際繳納增值稅10萬元，那么該企業本月應繳納的城市維護建設稅=100,000×7%=7,000元。

　　教育費附加：教育費附加率為3%，計算公式為：應納稅額=實際繳納的增值稅稅額×3%。仍以上述A企業為例，其本月應繳納的教育費附加=100,000×3%=3,000元。

　　地方教育附加：地方教育附加率一般為2%，但部分地區可能會根據當地政策有所調整。計算公式為：應納稅額=實際繳納的增值稅稅額×2%。A企業本月應繳納的地方教育附加=100,000×2%=2,000元。

　　二、特殊情況的計算處理

　　增值稅減免時：若企業享受增值稅減免政策，增值稅附加稅也相應減免。例如，B企業符合增值稅小規模納稅人季度銷售額未超過30萬元免征增值稅的政策，那么該企業本季度的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加也無需繳納。因為附加稅以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，增值稅為零，附加稅自然為零。

　　出口退稅涉及：對于出口企業，在出口貨物免抵退稅計算中，會涉及“免抵稅額”。免抵稅額需要作為城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據。假設C企業本月出口貨物免抵稅額為5萬元，該企業位于縣城，那么本月應繳納的城市維護建設稅=50,000×5%=2,500元，教育費附加=50,000×3%=1,500元，地方教育附加=50,000×2%=1,000元。

　　預繳增值稅時：當企業發生預繳增值稅業務，如房地產開發企業預售房產預繳增值稅，同時需要預繳增值稅附加稅。預繳時，同樣按照上述附加稅計算方法，以預繳的增值稅稅額為計稅依據。例如，D房地產開發企業本月預繳增值稅20萬元，位于市區，那么應預繳城市維護建設稅=200,000×7%=14,000元，預繳教育費附加=200,000×3%=6,000元，預繳地方教育附加=200,000×2%=4,000元。