退伍士兵減免稅優惠政策2025最新標準,退伍士兵減免稅金要納企業所得稅嗎, 退伍士兵減免稅優惠政策2025最新標準 退伍士兵減免稅優惠政策是國家為支持退伍士兵就業創業、改善生活條件而制定的一系列稅收優惠政策。這些政策旨在減輕退伍士兵的經
退伍士兵減免稅優惠政策是國家為支持退伍士兵就業創業、改善生活條件而制定的一系列稅收優惠政策。這些政策旨在減輕退伍士兵的經濟負擔，幫助他們更好地融入社會。以下是關于退伍士兵減免稅優惠政策的具體內容：
一、增值稅優惠政策
1.自主就業退役士兵
政策內容：自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
適用條件：需持有《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》。
2.企業招用自主就業退役士兵
政策內容：企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅。定額標準為每人每年6000元。
適用條件：需持有《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》。
二、個人所得稅優惠政策
1.退役士兵就業
政策內容：退役士兵取得的轉業費、復員費、退役金免征個人所得稅。
適用條件：需持有《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》。
2.退役士兵創業
政策內容：退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的個人所得稅。
適用條件：需持有《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》。
三、企業所得稅優惠政策
1.企業招用退役士兵
政策內容：企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減企業所得稅。定額標準為每人每年6000元。
適用條件：需持有《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》。
四、其他稅收優惠政策
1.房產稅和城鎮土地使用稅
政策內容：退役士兵從事個體經營的，可享受房產稅和城鎮土地使用稅的減免優惠。
適用條件：需持有《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》。
2.印花稅
政策內容：退役士兵從事個體經營的，可享受印花稅的減免優惠。
適用條件：需持有《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》。
五、申請流程
1.準備材料
《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》。
個體工商戶營業執照或勞動合同。
其他相關證明材料。
2.提交申請
向當地稅務機關提交減免稅申請，并提供相關材料。
3.審核與批準
稅務機關審核材料，確認符合條件后批準減免稅。
為鼓勵企業吸納退伍士兵就業，國家出臺了一系列稅收優惠政策。其中，關于退伍士兵減免稅金是否涉及企業所得稅，需結合相關政策規定來分析。
自2023年1月1日至2027年12月31日，企業若招用自主就業退役士兵，同時滿足與他們簽訂1年以上期限勞動合同，并依法繳納社會保險費這兩個條件，那么自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內可按實際招用人數享受定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年6000元，在此基礎上，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況，將該標準最高上浮50%。例如，湖北省規定這一定額標準為每人每年9000元。
具體到企業所得稅的扣減，企業需按招用人數和簽訂的勞動合同時間，核算企業減免稅總額。在核算減免稅總額內，每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。當納稅年度終了時，如果企業實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，那么企業在企業所得稅匯算清繳時，可用差額部分扣減企業所得稅。不過要注意，當年扣減不完的部分，不能結轉至以后年度扣減。
舉例說明，某企業2024年1月招用了5名自主就業退役士兵，當地規定的定額標準為每人每年9000元，那么該企業當年的核算減免稅總額為5×9000=45000元。假設在當年，企業實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計為30000元，小于核算減免稅總額。那么在企業所得稅匯算清繳時，該企業可用45000-30000=15000元來扣減企業所得稅。
從政策本質來看，企業因招用退伍士兵所享受的稅金減免，其中涉及企業所得稅的部分，是一種稅收優惠扣減，并非企業的應稅收入，所以無需將這部分減免金額納入企業所得稅應納稅所得額再繳納企業所得稅。它是國家為支持退伍士兵就業，給予企業的一項實實在在的稅收紅利，直接在企業所得稅應納稅額計算中進行扣除。
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來源：臨律-退伍士兵減免稅優惠政策2025最新標準，退伍軍人減免稅
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