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出讓土地使用權需要繳納土地增值稅嗎國有，國有土地出讓要不要納土地增值稅:今日征拆法律知識更新

發布時間：
2025-01-22 12:44:32
作者：
圣運律師
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一、出讓土地使用權需要繳納土地增值稅嗎國有,出讓土地使用權需要繳納土地增值稅嗎國有

不需要。土地增值稅只對“有償轉讓”的房地產征稅，對以“繼承、贈與”等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。不予征收土地增值稅的行為主要包括兩種：①房產所有人、土地使用人將房產、土地使用權贈與“直系親屬或者承擔直接贍養義務人”。②房產所有人、土地使用人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業。

一、交契稅是否有時間限制

交契稅有時間限制。

土地使用者向國家交付土地使用權出讓費用，國家將國有土地使用權在一定年限內讓與土地使用者的行為，土地使用權的轉讓除了考慮土地增值稅另由承受方交契稅。

具體如下：

1、土地使用者以出售贈與交換或者其他方式將土地使用權轉移給其他單位和個人的行為，土地使用權的轉讓不包括農村集體土地承包經營權的轉移；

2、契稅實行3%到5%的幅度稅率，實行幅度稅率是考慮到中國經濟發展的不平衡，各地經濟差別較大的實際情況。

二、契稅征收范圍有哪些

關于契稅征收范圍包括哪些，我的解答如下：契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。應繳稅范圍包括：土地使用權出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等。契稅是房屋買賣中國家規定必須交的稅收，一般按合同中標明的房屋價款的1.5%稅率征稅，契稅是國家收取的。契稅征收的類型主要有：1、是按成交價格計算。成交價格是經雙方敲定，形成合同，稅務機關以此為據，直接計稅。這種定價方式，主要適用于國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣等。2、是根據市場價格計算。土地、房屋價格，絕不是一成不變的，比如，北京成為2008年奧運會主辦城市后，奧運村地價立即飆升。該地段土地使用權贈送、房屋贈送時，定價依據只能是市場價格，而不是土地或房屋原值。3、是依據土地、房屋交換差價定稅。

【本文關聯的相關法律依據】

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。的規定貴公司不是納稅義務人可不繳納土地增值稅。

二、國有土地出讓要不要納土地增值稅

國有土地出讓不需要納土地增值稅。土地增值稅是指轉讓國有土地運用權、地上的修建物及其附著物并獲得收入的單位和個人，以轉讓所獲得的收入包含資金收入、什物收入和其他收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅根據向國家交納的一種稅賦，不包含以承繼、贈與方法無償轉讓房地產的行為。國有土地主要包括以下幾種：1、城市市區的土地；2、農村和城市郊區中已經依法沒收、征收、征購為國有的土地；3、國家依法征用的土地；4、依法不屬于集體所有的林地、草地、荒地、灘涂及其他土地；5、農村集體經濟組織全部成員轉為城鎮居民的，原屬于其成員集體所有的土地；6、因國家組織移民、自然災害等原因，農民成建制地集體遷移后不再使用的原屬于遷移農民集體所有的土地。國有土地使用權的主體非常廣泛，任何單位和個人，包括境外的企事業單位和個人，符合依法使用中國國有土地條件的，都可以成為中國的國有土地使用者。國有土地使用權具有重大意義?！吨腥A人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第九條納稅人成片受讓土地使用權后，分期分批開發、轉讓房地產的，其扣除項目金額的確定，可按轉讓土地使用權的面積占總面積的比例計算分攤，或按建筑面積計算分攤，也可按稅務機關確認的其他方式計算分攤。第十六條納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結算后再進行清算，多退少補。具體辦法由各省、自治區、直轄市地方稅務局根據當地情況制定。

三、轉讓國有土地使用權交土地增值稅嗎

法律分析：需要，需要交11%的增值稅。

法律依據:《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條　增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

四、土地使用權轉讓需要交什么稅

法律分析：土地使用權轉讓稅收包括：1.按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅；2.按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加；3.按產權轉移書據所載金額繳納0.05%的印花稅。

法律依據：《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》

第二條在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。

前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位;所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

第九條新征用的土地，依照下列規定繳納土地使用稅：

(一)征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;

(二)征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。

五、出讓國有土地使用權需要繳納土地增值稅嗎

法律分析：不需要。（1）土地增值稅只對“轉讓”國有土地使用權的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權的行為不征稅。（2）土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建筑物極其他附著物產權的行為征稅。（3）土地增值稅只對“有償轉讓”的房地產征稅，對以“繼承、贈與”等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。不予征收土地增值稅的行為主要包括兩種：房產所有人、土地使用人將房產、土地使用權贈與“直系親屬或者承擔直接贍養義務人”。房產所有人、土地使用人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。