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殘疾人需要繳納個人所得稅嗎，殘疾人交個人所得稅嗎:今日征拆法律知識更新

發(fā)布時間：
2025-01-26 11:13:29
作者：
圣運律師
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殘疾人需要繳納個人所得稅嗎,殘疾人需要繳納個人所得稅嗎,殘疾人靠自己的勞動所取得的收入，仍然需要交個人所得稅，不過能享受殘疾人稅收優(yōu)惠政策。但殘疾人取得工資薪金所得可享受減稅的優(yōu)惠政策。殘疾人即肢體、語言、聽力、精神、智力或多重存在長期缺損

殘疾人需要繳納個人所得稅嗎，殘疾人交個人所得稅嗎:今日征拆法律知識更新

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一、殘疾人需要繳納個人所得稅嗎,殘疾人需要繳納個人所得稅嗎

殘疾人靠自己的勞動所取得的收入，仍然需要交個人所得稅，不過能享受殘疾人稅收優(yōu)惠政策。但殘疾人取得工資薪金所得可享受減稅的優(yōu)惠政策。殘疾人即肢體、語言、聽力、精神、智力或多重存在長期缺損的人，這些缺損與各種障礙相互作用，或可阻礙殘疾人與健全人一樣在平等的基礎(chǔ)上充分和切實地參與社會。我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

二、殘疾人交個人所得稅嗎

殘疾人仍要依法繳納個人所得稅。根據(jù)法律規(guī)定，殘疾人的所得經(jīng)有關(guān)部門批準，可以減征個人所得稅，而不是可以免征個人所得稅，所以殘疾人仍要繳納一部分個人所得稅。對持區(qū)、縣以上民政部門、殘聯(lián)有效證件的烈屬、傷殘軍人、孤老人員和殘疾人取得的以下所得，可享受減征個人所得稅的照顧。（一）個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得，可減征30％的個人所得稅。（二）個人取得的個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得分別以下情況：1.個人從事經(jīng)營取得的所得可減征100％個人所得稅，但對所得畸高的，即年所得在3－5萬元（含5萬元）的，減半征收個人所得稅。年所得在5萬元以上的，不予減征個人所得稅。2.因生產(chǎn)經(jīng)營需要雇請1－2個幫手的，可減征30％個人所得稅；對雇請3個以上幫手的（含3個），不予減征個人所得稅。（三）個人取得的對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得，在計算納稅時，減除的必要費用，可按每月1000元扣除。（四）對上述人員減征稅款的申請與審定期限為一年一定。（五）對上述所得，扣繳義務(wù)人與自行申報納稅人可依據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)批準減征個人所得稅的證明，直接計算扣繳（繳納）個人所得稅。” 法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第五條有下列情形之一的，經(jīng)批準可以減征個人所得稅：一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得二、因嚴重自然災害造成重大損失的三、其他經(jīng)財政部門批準減稅的。

三、一個殘疾人可以給公司免多少稅

招一個殘疾人一般是減5%的營業(yè)稅。而如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。因此招收殘疾人對企業(yè)的稅收減免是非常有利的。殘疾人稅收優(yōu)惠政策有哪些公司法人是殘疾人，稅收優(yōu)惠政策：（一）殘疾人員個人提供的勞務(wù)，免征營業(yè)稅；（二）取得《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》的殘疾人可以享受創(chuàng)業(yè)扶持，最高2萬元；租賃場地方面可再享受場地租賃費扶持，最高2萬元；（三）從事個體經(jīng)營實現(xiàn)就業(yè)并取得了《個體工商戶營業(yè)執(zhí)照》的殘疾人，可享受1萬元扶持；場地租賃費用方面可享受1萬元的扶持；（四）進入市場從事個體經(jīng)營或由街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）、社區(qū)安排，在社區(qū)內(nèi)從事個體經(jīng)營或便民服務(wù)的殘疾人，按照最高不超過5千元的標準享受扶持。另外，國家鼓勵扶持殘疾人自主擇業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)，國家對自主擇業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)的殘疾人在一定期限內(nèi)給予小額信貸等扶持。（五）殘疾人的所得，經(jīng)批準可以減征個人所得稅（注意：是減征不是免征，要申請當?shù)氐胤蕉悇?wù)局審批）。（《中華人民共和國個人所得稅法》第五條規(guī)定）（六）殘疾人員個人提供的勞務(wù)，免征增值稅。（《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規(guī)定）（七）對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征增值稅的辦法。（八）單位支付給殘疾人的實際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除（九）國家對從事個體經(jīng)營的殘疾人，免除行政事業(yè)性收費。（《中華人民共和國殘疾人保障法》第三十六條）（十）國家鼓勵扶持殘疾人自主擇業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)。對殘疾人從事個體經(jīng)營的，應(yīng)當依法給予稅收優(yōu)惠，有關(guān)部門應(yīng)當在經(jīng)營場地等方面給予照顧，并按照規(guī)定免收管理類、登記類和證照類的行政事業(yè)性收費。國家對自主擇業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)的殘疾人在一定期限內(nèi)給予小額信貸等扶持。殘疾人個人所得稅減免多少殘疾人工資個人所得稅減免政策如下：（一）殘疾人減免個稅范圍：個人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得，可減征30%的個人所得稅。（二）殘疾人個人取得的個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得分以下情況：1、個人從事經(jīng)營取得的所得可減征100%個人所得稅，但對所得畸高的，即年所得在3-5萬元（含5萬元）的，減半征收個人所得稅。年所得在5萬元以上的，不予減征個人所得稅。2、因生產(chǎn)經(jīng)營需要雇請1-2個幫手的，可減征30%個人所得稅；對雇請3個以上幫手的（含3個），不予減征個人所得稅。引用法條《中華人民共和國個人所得稅法》第五條有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案: （一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；（二）因自然災害遭受重大損失的。國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。進項稅額計算公式：進項稅額＝買價×扣除率（四）自境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。準予抵扣的項目和扣除率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。《中華人民共和國殘疾人保障法》第三十六條國家對安排殘疾人就業(yè)達到、超過規(guī)定比例或者集中安排殘疾人就業(yè)的用人單位和從事個體經(jīng)營的殘疾人，依法給予稅收優(yōu)惠，并在生產(chǎn)、經(jīng)營、技術(shù)、資金、物資、場地等方面給予扶持。國家對從事個體經(jīng)營的殘疾人，免除行政事業(yè)性收費。縣級以上地方人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)當確定適合殘疾人生產(chǎn)、經(jīng)營的產(chǎn)品、項目，優(yōu)先安排殘疾人福利性單位生產(chǎn)或者經(jīng)營，并根據(jù)殘疾人福利性單位的生產(chǎn)特點確定某些產(chǎn)品由其專產(chǎn)。政府采購，在同等條件下應(yīng)當優(yōu)先購買殘疾人福利性單位的產(chǎn)品或者服務(wù)。地方各級人民政府應(yīng)當開發(fā)適合殘疾人就業(yè)的公益性崗位。對申請從事個體經(jīng)營的殘疾人，有關(guān)部門應(yīng)當優(yōu)先核發(fā)營業(yè)執(zhí)照。對從事各類生產(chǎn)勞動的農(nóng)村殘疾人，有關(guān)部門應(yīng)當在生產(chǎn)服務(wù)、技術(shù)指導、農(nóng)用物資供應(yīng)、農(nóng)副產(chǎn)品購銷和信貸等方面，給予幫助。

四、公司有殘疾人可以減免多少稅收

1、企業(yè)所得稅100%加計扣除：根據(jù)殘疾人保護法和稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。申請條件：根據(jù)財稅〔2009〕70號文的規(guī)定，享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應(yīng)同時具備如下條件：1）、依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作；2）、為殘疾人按月足夠繳納社會保險；3）、定期通過銀行等金融機構(gòu)向殘疾人支付不低于企業(yè)所在地最低工資標準的工資；4）、具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。2、殘保金減免：聘用殘疾人達到所在省政府規(guī)定比例的，免繳殘疾人保證金，各省設(shè)定的比例可能不同。其中，成都設(shè)定為1.6%。因此，企業(yè)所在地在成都的，如果聘用殘疾人人數(shù)超過上年度企業(yè)職工平均人數(shù)1.6%，可免征殘疾人就業(yè)保障金。未達到要求比例的，應(yīng)按下列公式計算保障金（計算結(jié)果取小數(shù)點后兩位）：殘保金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數(shù)×1.6%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）×上年用人單位在職職工年平均工資。注意事項：企業(yè)需及時辦理年審手續(xù)，否則視為未聘請殘疾人員。以成都市為例，根據(jù)（川財綜〔2016〕1號）文規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在2019年年6月30日前，到企業(yè)注冊地所在的殘聯(lián)辦理殘保金申報審核。逾期未辦理的，視為未安排殘疾人就業(yè)。定額稅率，也叫固定稅率（稅額），是按單位征稅對象（如面積、體積、重量等）直接規(guī)定其應(yīng)納稅額，而不是規(guī)定應(yīng)納稅款的比例。定額稅率計算簡便，適用于從量計征的稅種。在通貨緊縮或存在商品傾銷的情況下，實行定額稅率有一定的積極意義。定額稅率在具體運用中有單一定額稅率、差別定額稅率和幅度定額稅率等形式。另外，稅收實踐中還有復合稅率、滑準稅率、復式稅率等多種特殊稅率形式。稅率的不同設(shè)計，能夠反映政府多方面的政策意圖，達到特定的調(diào)節(jié)目的。稅收分類第一，按征稅對象1.流轉(zhuǎn)稅，是指對生產(chǎn)經(jīng)營活動征收的稅。增值稅就是流轉(zhuǎn)稅的一種，這是我國的一個大稅種。由于增值稅具有環(huán)環(huán)抵扣、層層傳導的特點，最終的紅利將在消費環(huán)節(jié)體現(xiàn)，企業(yè)和消費者都是減稅政策的受益者。比如，汽車、手機、汽油和柴油價格下調(diào)后，增值稅稅率下降了3%，買車、買手機或給汽車加油都會更便宜。2.所得稅，是指對企業(yè)和個人征的稅。3.資源稅，是對使用土地、礦藏、能源征的稅。4.財產(chǎn)稅，是指對房地產(chǎn)征的稅。5.行為稅，是指對生產(chǎn)、分配、交換、消費中的特定行為征的稅，比如印花稅。第二，按稅收負擔能否轉(zhuǎn)嫁分類1.直接稅是指個人所得稅2.間接稅是指消費稅和營業(yè)稅。比如我國對煙、酒征收的就是間接稅，由商家先交稅，稅包含在消費者購買的商品價格中。第三，按稅率劃分，分為定額稅率、比例稅率、累進稅率。第四，按管理權(quán)限劃分，分為中央稅、地方稅、共享稅。稅收對經(jīng)濟的影響1.增稅稅率在一定的限度內(nèi)時，稅率的提高不會引起稅基變動，稅收收入就會增加。但稅率提高的程度超過了一定限度，就會影響人們工作、儲蓄、投資的積極性，或者使逃稅、偷稅的行為增多，導致稅基減少，從而造成稅收收入減少。2.降稅是政府刺激經(jīng)濟的手段。當經(jīng)濟較冷時，企業(yè)效益不好，繳稅后的企業(yè)負擔重，職工收入減少。如果這時政府采取降稅的措施，企業(yè)有錢可賺，就會擴大投資生產(chǎn)并帶動就業(yè)。個人所得稅降低后，人們的收入多了，消費就會增加，經(jīng)濟就會活躍起來。法律依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第五條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十六條的規(guī)定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省(不含計劃單列市)人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。