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企業拆遷補償的稅收規定，企業拆遷補償款稅收規定有哪些:今日拆遷補償規定更新

發布時間：
2024-08-07 10:53:56
作者：
圣運律師
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企業拆遷補償的稅收規定,企業拆遷補償款稅收規定有哪些,企業拆遷補償款稅收規定具體如下：1、第一個是營業稅；2、第二個是土地增值稅；3、第三個是印花稅；4、第四是企業所得稅；5、個人所得稅。一、企業申請拆遷補償款的流程具體如下：1、建設單位申

企業拆遷補償的稅收規定，企業拆遷補償款稅收規定有哪些:今日拆遷補償規定更新

一、企業拆遷補償的稅收規定,企業拆遷補償款稅收規定有哪些

企業拆遷補償款稅收規定具體如下：

1、第一個是營業稅；

2、第二個是土地增值稅；

3、第三個是印花稅；

4、第四是企業所得稅；

5、個人所得稅。

一、企業申請拆遷補償款的流程具體如下：

1、建設單位申請領取房屋拆遷許可證，由建設單位在辦理存款業務的金融機構出具足額的拆遷補償、安置資金證明；

2、房屋拆遷管理部門頒發拆遷許可證，拆遷人向被拆遷房屋所在地區、縣國土房管局提出拆遷申請，提交相應文件、資料，申請辦理《房屋拆遷許可證》；

3、房屋拆遷管理部門發布拆遷公告；

4、拆遷人書面通知拆遷范圍內的房屋所有權人，在拆遷公告下發后，拆遷區域內的房屋和房屋戶口將被凍結，無法進行入戶、過戶等動作，至拆遷結束；

5、被拆遷人向房屋拆遷管理部門了解補償方式和補償金額、安置用房面積、安置地點和搬遷過渡方式等事項。

二、企業申請拆遷補償款申請流程具體如下：

1、建設單位申請領取房屋拆遷許可證；

2、房屋拆遷管理部門頒發拆遷許可證；

3、房屋拆遷管理部門發布拆遷公告；

4、拆遷人書面通知拆遷范圍內的房屋所有權人；

5、被拆遷人向房屋拆遷管理部門了解補償方式和補償金額、安置用房面積、安置地點和搬遷過渡方式等事項；

6、拆遷人與被拆遷人、承租人簽訂拆遷補償安置協議，約定補償方式和補償金額、安置用房面積和安置地點、搬遷期限、搬遷過渡方式和過渡期限等事項；

7、達成協議自動履行，拆遷人給錢，被拆遷人交房。

【本文關聯的相關法律依據】

根據《城市房地產拆遷管理條例》的規定，房屋拆遷補償有三種形式，即產權調換、作價補償、產權調換與作價補償相結合。

國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2009〕118號)第二條的規定，企業取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進行企業所得稅處理。

按照《國家稅務總局關于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)規定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業稅。

《土地增值稅條例》第八條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定，條例第八條(二)項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。

二、企業拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：需要交稅。與企業拆遷補償款中有聯系的稅種主要包括三種：企業所得稅、增值稅和土地增值稅。其中企業所得稅需要繳納，營改增之后，增值稅也不收。此外不同的征收可能會免除部分稅種。例如：因國家建設需要的拆遷補償款，免征土地增值稅。但是如果是商業征收，則不免征土地增值稅。

法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條：有下列情形之一的，免征土地增值稅:（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。

三、企業取得拆遷補償款要交哪些稅款

法律主觀：

一、企業拆遷獲得的補償款需要繳稅嗎不需要繳稅，不在國家稅務總局確定的征稅范圍之內。 1、企業所得稅企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權 (以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。 2、印花稅由于印花稅屬于列舉征收，而“搬遷補償協議”不在列舉范圍內，此搬遷補償收入也可以暫不繳納印花稅。 3、土地增值稅《土地增值稅條例》第八條規定，因國家建設需要依法征用、收回的房地產免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定，條例第八條(二)項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。二、當遇到拆遷糾紛時，企業主該如何維護自己的合法權益呢? 首先，了解清自己應獲取的補償，一般來講，企業拆遷補償費用主要分為以下四個方面： 1、企業本身拆遷的補償費用，包括：土地、建筑物和地上附著物，以及因搬遷而發生損失的機器設備的補償等; 2、停產停業損失，以實際情況而定，一般來講是拆遷過程中企業的實際經營損失; 3、拆遷補償費用，包括搬遷過程中的費用和搬遷中發生的停工費用、機器設備修復費用以及運輸等費用; 4、基于拆遷政策發生的獎勵費用，包括速遷費、拆遷獎勵費等。其次，在充分了解自家企業情況之后，及時咨詢律師。專業拆遷律師擁有豐富的經驗，在應對拆遷問題時，能盡量為企業主爭取合理合法的補償。比如上訴情況，某些地方以將企業認定為違法建筑的形式進行拆遷，對企業少補償甚至不補償，有的企業主束手無策，毫無辦法，但在專業律師看來，即便認定為違章建筑，根據我國《行政強制法》第44條的規定，也必須等到復議的起訴訴訟結束之后才能進行強制執行。企業拆遷獲得的補償款需要繳稅嗎?像企業拆遷款、個人拆遷款其實都不在征稅范圍里，稅務局對于拆遷款是有免稅政策支撐。要是對于企業拆遷獲得補償的方式或拆遷補償過程產生糾紛，不知道怎么解決建議您來找律師好好解答下。

法律客觀：

《國有土地上房屋征收與補償條例》第十七條作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括：（一）被征收房屋價值的補償；（二）因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償；（三）因征收房屋造成的停產停業損失的補償。市、縣級人民政府應當制定補助和獎勵辦法，對被征收人給予補助和獎勵。

四、企業拆遷補償交稅嗎

法律分析：需要，當企業土地被國家征收之后，因此獲得的企業拆遷補償需要納稅的。只要企業符合以下的兩個條件以后，所取得的搬遷補償收入可以不用在當年進行確認收入，根據搬遷的相關進展，可在規劃搬遷次年起的五年之內確認，因政府城市規劃、基礎設施建設等政策性原因搬遷。有新的投入計劃或立項報告。此案中，因為企業及時提供了政府的相關搬遷文件、搬遷協議、搬遷計劃和重置固定資產的立項報告。

法律依據：《國有土地上房屋征收與補償條例》第八條為了保障國家安全、促進國民經濟和社會發展等公共利益的需要，有下列情形之一，確需征收房屋的，由市、縣級人民政府作出房屋征收決定：

（一）國防和外交的需要；

（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎設施建設的需要；

（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛生、體育、環境和資源保護、防災減災、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業的需要；

（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設的需要；

（五）由政府依照城鄉規劃法有關規定組織實施的對危房集中、基礎設施落后等地段進行舊城區改建的需要；

（六）法律、行政法規規定的其他公共利益的需要。

《中華人民共和國土地管理法》第四十七條國家征收土地的，依照法定程序批準后，由縣級以上地方人民政府予以公告并組織實施。

縣級以上地方人民政府擬申請征收土地的，應當開展擬征收土地現狀調查和社會穩定風險評估，并將征收范圍、土地現狀、征收目的、補償標準、安置方式和社會保障等在擬征收土地所在的鄉（鎮）和村、村民小組范圍內公告至少三十日，聽取被征地的農村集體經濟組織及其成員、村民委員會和其他利害關系人的意見。

多數被征地的農村集體經濟組織成員認為征地補償安置方案不符合法律、法規規定的，縣級以上地方人民政府應當組織召開聽證會，并根據法律、法規的規定和聽證會情況修改方案。

擬征收土地的所有權人、使用權人應當在公告規定期限內，持不動產權屬證明材料辦理補償登記。縣級以上地方人民政府應當組織有關部門測算并落實有關費用，保證足額到位，與擬征收土地的所有權人、使用權人就補償、安置等簽訂協議；個別確實難以達成協議的，應當在申請征收土地時如實說明。

相關前期工作完成后，縣級以上地方人民政府方可申請征收土地。