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個體稅務,由于拆遷未報稅怎么辦,個體工商戶拆遷補償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-07-19 16:12:36
作者：
圣運律師
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個體稅務,由于拆遷未報稅怎么辦，針對“個體稅務，由于拆遷未報稅怎么辦”的問題，以下是詳細的解答：一、個體稅務未報稅的處理辦法補繳稅款及滯納金：個體工商戶因拆遷等原因未及時進行稅務申報的，應當盡快前往稅務機關補繳未繳或者少繳的稅款。同時，根據

個體稅務,由于拆遷未報稅怎么辦,個體工商戶拆遷補償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、個體稅務,由于拆遷未報稅怎么辦

針對“個體稅務，由于拆遷未報稅怎么辦”的問題，以下是詳細的解答：

一、個體稅務未報稅的處理辦法

補繳稅款及滯納金：個體工商戶因拆遷等原因未及時進行稅務申報的，應當盡快前往稅務機關補繳未繳或者少繳的稅款。同時，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規定，未按期繳納稅款將產生滯納金，滯納金從滯納稅款之日起按日加收。

申報納稅并接受處罰：除了補繳稅款和滯納金外，個體工商戶還需要主動向稅務機關申報納稅，并說明未報稅的原因。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，稅務機關可責令限期改正，并處以相應罰款。

二、可能面臨的法律后果

罰款：如上文所述，《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條明確規定了未按時申報納稅的罰款措施。根據情節輕重，罰款金額可能在二千元以下，情節嚴重的則可能面臨二千元以上一萬元以下的罰款。

營業執照吊銷風險：如果個體工商戶長期不辦理稅務登記且不申報納稅，經稅務機關責令限期改正而逾期不改正的，稅務機關可提請工商行政管理部門吊銷其營業執照。這意味著個體工商戶將失去合法經營資格。

三、解決建議

及時了解并遵守稅法規定：個體工商戶應加強對稅法的學習，確保自己了解并遵守相關稅收法律、行政法規的規定。這有助于避免因無知或疏忽而觸犯法律。

主動與稅務機關溝通：在遇到拆遷等特殊情況導致無法及時報稅時，個體工商戶應主動與稅務機關取得聯系，說明情況并尋求指導。這有助于降低因未報稅而帶來的法律風險。

委托專業機構代理稅務事宜：對于不熟悉稅務處理的個體工商戶，可以考慮委托專業的稅務代理機構或律師事務所代為處理稅務事宜。這可以確保稅務申報的準確性和及時性，避免因自身操作不當而引發法律問題。

綜上所述，個體工商戶因拆遷未報稅時，應盡快補繳稅款及滯納金、主動申報納稅并接受處罰。同時，要了解并遵守稅法規定，主動與稅務機關溝通，以降低法律風險。

二、企業拆遷稅務是否繳納

一、企業所得稅處理

1、在企業所得稅處理方面，政府補償款項屬于財政性資金，視為收入處理不沖減相關成本費用。稅務上要判斷該項政府補助是否屬于不征稅收入，如為不征稅收入，收到當期不計入當期應納稅所得額，但該項收入所形成的成本費用支出也不能稅前扣除。如不屬于不征稅收入，則應在收到當期計入當期應納稅所得額征稅，其支出形成的成本費用也可以按稅法規定稅前扣除。

2、關于上述企業所得稅的處理問題，《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題的通知》(財稅[2009]87號)規定，對企業在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：

(一)企業能夠提供資金撥付文件，且文件中規定該資金的專項用途；

(二)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

(三)企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。文件同時規定，企業將符合規定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年(60個月)內未發生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應重新計入取得該資金第六年的收入總額；重新計入收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。

3、例如：該房地產企業2010年除政府補助收入外，當期應納稅所得額為1000萬元。如500萬元為不征稅收入(該項收入當年用于管理部門的管理費用為300萬元)，則2010年應納稅所得額仍為1300萬元(1000+300)。如500萬元不屬于不征稅收入，則應將500萬元納入當期應納稅所得額，其費用支出300萬元也允許稅前扣除，則該房地產企業2010年應納稅所得額為1500萬元(1000+500)。

二、土地增值稅處理

1、在土地增值稅的處理上，該項500萬元拆遷補償收入應該是沖減拆遷補償支出，而不是單獨作為企業的營業外收入處理。也就是說，該項收入不作為土地增值稅征稅收入，但是要沖減開發成本中的補償支出，從而減少計算土地增值稅時的扣除項目金額。

2、關于上述土地增值稅的處理問題，《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條規定，計算增值額的扣除項目，具體為：開發土地和新建房及配套設施的成本，是指納稅人房地產開發項目實際發生的成本，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用。文件對土地征用及拆遷補償費項目范圍明確為：包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出，安置動遷用房支出等。房地產企業拆遷補償費用全部支出雖然可以作為開發成本，但稅法規定的是“凈支出”，也就是全部補償支出減除拆遷過程中的各種收入后的實際凈支出，因此，政府給予企業的拆遷補償款應從企業實際發生的拆遷補償支出中扣除。

3、例如：該房地產企業開發某項目時，購置土地使用權后，實際發生的拆遷補償支出2000萬元，但收到政府拆遷補償補助500萬元，則在計算土地增值稅時，構成開發成本扣除項目的拆遷補償凈支出為1500萬元，而不是2000萬元。同樣，500萬元補助收入不作為計算土地增值稅的項目收入。

三、營業稅處理

1、拆遷補償收入是否繳納營業稅，要視不同情況處理。如果房地產企業征地后自行負責拆遷，而不是受政府委托，其取得的政府補助收入，不屬于營業稅應稅收入，不需要繳納營業稅。如果企業是受政府或其相關部門委托進行拆遷，其取得的拆遷補償收入，則屬于營業稅中的“服務業——代理業”收入，應就其代理差額收入繳納營業稅。

2、關于上述營業稅處理政策問題，《國家稅務總局關于政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業稅問題的通知》(國稅函[2009]520號)第二條規定，納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償費的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務取得的收入應按照“建筑業”稅目繳納營業稅；其代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償費的行為屬于“服務業——代理業”行為，應以提供代理勞務取得的全部收入減去其代委托方支付的拆遷補償費后的余額為營業額計算繳納營業稅。

三、個體工商戶拆遷補償款要交稅嗎

法律分析：

一、拆遷款要交稅，被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除兩種情況外，均應征收營業稅。根據我國相關的法律規定，有下列情形之一的，免征土地增值稅，具體如下所示：

（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；

（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。

二、根據我國相關法律的規定，作出房屋征收決定的市、縣級人民政府對被征收人給予的補償包括以下三種：

(一)被征收房屋價值的補償;

(二)因征收房屋造成的搬遷、臨時安置的補償;

(三)因征收房屋造成的停產停業損失的補償。

法律依據：

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；

（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。

衍生問題：

辭退補償金要交個稅嗎？

一、補償金在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，不繳個稅，超出3倍部分，需要繳納個稅。

二、根據《財政部、國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》文件的規定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》的有關規定，計算征收個人所得稅。考慮到個人取得的一次性經濟補償收入數額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經濟補償收入，可視為一次取得數月的工資，薪金收入。