一、國有企業征地補償費如何納稅

流轉稅管理處：如公司能提供國稅函〔2008〕277號文件中縣級以上土地收回文件，則公司取得的土地補償收入，不征收營業稅。財產與行為稅管理處：由于政府征收集體土地使用權獲得補償，不征收土地增值稅。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產權轉移書據”印花稅。企業所得稅管理處：企業如沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，從政府取得的搬遷補償收入應并入應納稅所得稅額計算繳納企業所得稅。具體規定請參閱《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2009〕118號)。票證管理所：單位可持雙方所簽的合同或協議等相關資料到主管地稅機關代開發票。

征地補償費如何分配

根據《中華人民共和國土地管理法實施條例》第二十六條規定，征地補償費這樣分配：1、土地補償費歸村集體所有。2、地上附著物及青苗補償費歸地上附著物及青苗的所有者所有。3、對于安置補償費的歸屬，是歸具有勞動能力而失去勞動對象的農民所有。

征地補償費如何計算

隨著中國房地產業的發展、城市規模的擴張，以及公路等公共設施的建設，農村大量土地被征收，并由此引發了社會廣泛關注的征地問題。征地補償費是被征地農民密切關心的問題，那么，征地補償費如何計算？國家建設依法征用集體土地時付給被征地者補償所喪失的土地權利的費用。其計算方法是:①征用耕地的補償費為該耕地被征用前三年平均年產值的6-10倍；征用其他土地的補償費標準由省、自治區、直轄市參照征用耕地的補償費標準，結合當地實際情況具體規定。屬于有收益的非耕地的土地補償費，可按該土地征用前三年平均年產值的3-6倍計算，征用無收益的耕地不予補償。征用柴山、灘涂、水塘、葦塘、經濟林地、草場、牧場等有收益的非耕地的土地補償標準為該土地被征用前三年平均年產值的6-10倍。②征用人工魚塘、養殖場、宅基地、果園及其它多年生經濟作物的土地，按鄰近耕地補償標準計算。③被征用土地的青苗補償費標準，由省、自治區、直轄市規定。④被征用土地上的附著物，由省、自治區、直轄市自行制定。參照建筑造價折多少，補償多少。

征地補償費如何管理

1、土地補償費由農村集體經濟組織或者村民委員會管理，主要用于發展集體經濟和改善生產和生活條件，可視土地使用者或者土地承包者對土地的投入情況給予適當補償。2、安置補助費誰負責安置，誰管理、使用，不安置的支付給個人。3、地上附著物補償費誰拆遷或遷建的，支付給誰;自行拆遷的，支付給附著物的所有者;林木、果樹補償給所有者。4、青苗補償費青苗的補償費支付給所有者。禁止侵占、挪用被征地單位征地補償費和其他有關費用。5、對征用承包戶的土地補償征用農業承包戶的土地，承包期限在10年以上的，農村集體經濟組織和村民委員會可以將土地補償費的80%支付給土地承包經營者。

征地補償費如何發放

根據《中華人民共和國土地管理法實施條例》第二十六條的規定，土地補償費歸農村集體經濟組織所有；地上附著物及青苗補償費歸地上附著物及青苗的所有者所有；需要安置的人員由農村集體經濟組織安置的，安置補助費支付給農村集體經濟組織，由農村集體組織管理和使用；由其他單位安置的，安置補助費支付給安置單位；不需要統一安置的，安置補助費發放給被安置人員個人或者征得被安置人員同意后用于支付被安置人員的保險費用。村集體經濟組織在收到土地補償費后，應當按照《村民委員會組織法》第17條的規定召開村民會議，在所有具有本集體經濟組織成員內部平均分配此款。如不分配給村民，則侵犯了村民的合法權益，具有本集體經濟組織成員資格的人員，可單獨或共同起訴集體經濟組織或村委會，要求支付相應份額。

征地補償費分配

《土地管理法》第四十七條第二款規定：“征用耕地的補償費用包括土地補償費、安置補助費以及地上附著物和青苗的補償費。”其中，土地補償費針對被征土地，地上附著物和青苗補償費針對被征土地上的附著物，安置補助費針對失地農民。前二項對象為物，系對物因征地受到的損失的補償，基于損失與補償的法律因果。后一項對象為人，是對征地后失地農民的勞力安置，該項是基于法律強制性規定。土地管理法實施條例對這些補償費的權屬亦作出規定，條例第二十六條第一款規定：“土地補償費歸農村集體經濟組織所有；地上附著物及青苗補償費歸地上附著物及青苗的所有者所有。”

該內容由 李光偉律師 和 律說律答 共創回答

二、國有企業征地補償費怎么納稅

法律分析：流轉稅管理處：如公司能提供國稅函〔2008〕277號文件中縣級以上土地收回文件，則公司取得的土地補償收入，不征收營業稅。財產與行為稅管理處：由于政府征收集體土地使用權獲得補償，不征收土地增值稅。政府征收集體土地，公司獲得補償，不征收“產權轉移書據”印花稅企業所得稅管理處：企業如沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，從政府取得的搬遷補償收入應并入應納稅所得稅額計算繳納企業所得稅。具體規定請參閱《中華人民共和國國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》(國稅〔2009〕118號)。票證管理所：單位可持雙方所簽的合同或協議等相關資料到主管地稅機關代開發票。

法律依據：《中華人民共和國關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局。根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱“企業所得稅法”)及《中華人民共和國企業所得稅實施條例》(以下簡稱“實施例”)規定的原則和精神，現將企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題明確如下：一、本通知所稱企業政策性搬遷和處置收入，是指因政府城市規劃、基礎設施建設等政策性原因，企業需要整體搬遷(包括部分搬遷或部分拆除)或處置相關資產而按規定標準從政府取得的搬遷補償收入或處置相關資產而取得的收入，以及通過市場(招標、拍賣、掛牌等形式)取得的土地使用權轉讓收入二、對企業取得的政策性搬遷或處置收入，應按以下方式進行企業所得稅處理：

(一)企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額

(二)企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅

(三)企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除

(四)企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處三、主管稅務機關應對企業取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉讓收入加強管理。重點審核有無政府搬遷文件或告有無搬遷協議和搬遷計劃，有無企業技術改造、重置或改良固定資產的計劃或立項，是否在規定期限內進行技術改造、重置或改良固定資產和購置其他固定資產等。

國家稅務總局二00九年三月十二日

三、國有企業征地補償費納稅范圍是什么

國有企業征地補償費納稅如下：國有企業征地取得的土地補償收入不征收契稅、營業稅、土地增值稅、個人所得稅、印花稅，國有企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告從政府取得的搬遷補償收入應并入應納稅所得稅額征收企業所得稅。

【法律依據】

《契稅暫行條例》第六條

有下列情形之一的，減征或者免征契稅：

（一）國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征；

（二）城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征；

（三）因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征；

（四）財政部規定的其他減征、免征契稅的項目。

《土地增值稅暫行條例》第八條

有下列情形之一的，免征土地增值稅：

（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；

（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。

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內容審核：馮立影律師

來源：頭條-國有企業征地補償費如何納稅，