一、關(guān)于違約金的稅務(wù)規(guī)定是什么?

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定公司收取違約金，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入計(jì)入所得額繳納企業(yè)所得稅。公司支付違約金雖然未取得發(fā)票，但憑法院判決書可稅前扣除。企業(yè)所得稅法規(guī)定“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！惫尽爸Ц哆`約金屬于“合理的支出”，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。在實(shí)務(wù)操作中對(duì)于能夠取得發(fā)票的支出，發(fā)票作為扣除的依據(jù);對(duì)于不能取得發(fā)票的支出，只要納稅人能夠提供支出的合法性其他憑據(jù)，例如法院判決書或調(diào)解書，仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書、合同、付款證明等，也可作為扣除的依據(jù)。

一、個(gè)體工商戶拆遷補(bǔ)償款如何交稅

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕118號(hào)）第二條的規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入按4種不同的方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：

（一）企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)劃，異地重建后恢復(fù)原有或轉(zhuǎn)換新的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，用企業(yè)搬遷或處置收入購(gòu)置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途或者新的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)（以下簡(jiǎn)稱重置固定資產(chǎn)），或?qū)ζ渌潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行改良，或進(jìn)行技術(shù)改造，或安置職工的，準(zhǔn)予其搬遷或處置收入扣除固定資產(chǎn)重置或改良支出、技術(shù)改造支出和職工安置支出后的余額，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

（二）企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

（三）企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（四）企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

（五）根據(jù)上述規(guī)定，只要企業(yè)符合以下兩個(gè)條件，取得的搬遷補(bǔ)償收入可不用在當(dāng)年確認(rèn)收入，視搬遷進(jìn)展情況，可在規(guī)劃搬遷次年起五年內(nèi)確認(rèn)收入。

二、公司稅務(wù)申報(bào)流程是怎樣的？

1、納稅登記

納稅登記通俗來(lái)講，就是納稅人在去稅局登記報(bào)道。法律規(guī)定，企業(yè)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30天之內(nèi)，帶上相關(guān)證件和材料去稅局辦理稅務(wù)登記，稅局收到企業(yè)的相關(guān)材料后自申報(bào)日起30天之內(nèi)審核并發(fā)給單位企業(yè)稅務(wù)登記證。

2、稅務(wù)認(rèn)定

稅務(wù)認(rèn)定就是確認(rèn)納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人：確認(rèn)企業(yè)征收稅款的方式是什么，是查賬征收、核定征收還是代扣代繳等，這些都是單位和稅局共同決定的。

3、發(fā)票和稅盤

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，已經(jīng)核稅的企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買稅控盤零購(gòu)發(fā)票，依據(jù)公司業(yè)務(wù)開具發(fā)票了。

4、報(bào)稅

報(bào)稅的方式一般分兩種：上門申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)；

5、完稅證明

在企業(yè)成功納稅以后，在稅務(wù)大廳可以收到完稅憑證，如果您是網(wǎng)上報(bào)稅可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提取完稅證明。

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等。

二、違約金可以稅前扣除嗎

違約金可以稅前扣除，相關(guān)規(guī)定如下：

1、合同違約金是可以稅前扣除的；

2、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額；

3、合同違約金基于合同未按約定實(shí)現(xiàn)或者未實(shí)現(xiàn)，是合同雙方約定的懲罰性賠償或補(bǔ)償性賠償；

4、企業(yè)在成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等范圍內(nèi)，可以在稅前扣除。而違約金也算損失的一種，可以在稅前扣除，稅前扣除項(xiàng)目主要包括以下內(nèi)容：

（1）六稅一費(fèi)：已繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅及教育費(fèi)附加；

（2）增值稅為價(jià)外稅，不包含在計(jì)稅中，應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)不得扣除；

（3）企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)中扣除的，不再作為銷售稅金單獨(dú)扣除；

（4）其他支出，是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。

法律依據(jù)：《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十五條

納稅人發(fā)生的資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢凈損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除。納稅人出售職工住房發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失不得扣除。

第五十六條

納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。

三、違約金怎么納稅

違約金的納稅方式：納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金可以稅前扣除。但是必須在雙方訂立的合同中明確簽訂違約的條款，并按有關(guān)規(guī)定提供適當(dāng)?shù)膽{據(jù)，方可準(zhǔn)予稅前扣除。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：

（九）其他收入。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條

企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

北京圣運(yùn)律師為您整理關(guān)于本文的法律熱搜話題

●關(guān)于違約金的稅務(wù)規(guī)定是什么意思

●關(guān)于違約金的稅務(wù)規(guī)定是什么呢

●違約金的稅務(wù)處理

●關(guān)于違約金的稅務(wù)規(guī)定是什么法律

●違約金的稅務(wù)及賬務(wù)處理

●違約金涉稅問題

●違約金 納稅

●關(guān)于違約金的稅務(wù)規(guī)定是什么呢

●違約金稅率多少

●違約金稅金

北京圣運(yùn)律師事務(wù)所為您推薦與本文相關(guān)內(nèi)容閱讀

●違約金收入是否繳納企業(yè)所得稅,違約金要不要繳納企業(yè)所得稅？:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●國(guó)家電網(wǎng)主動(dòng)辭職有違約金嗎?國(guó)家電網(wǎng)砍樹賠償標(biāo)準(zhǔn)2024是怎樣的：今日在線補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)法律咨詢

●開發(fā)商違約不交違約金怎么辦？,開發(fā)商違約金一直不給怎么辦:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●工程款違約金最高標(biāo)準(zhǔn),工程違約金的標(biāo)準(zhǔn):今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●國(guó)家電網(wǎng)主動(dòng)辭職有違約金嗎?國(guó)家電網(wǎng)砍樹賠償標(biāo)準(zhǔn)2024是怎樣的：今日在線土地征收法律咨詢

●民法典對(duì)違約金有哪些規(guī)定?民法典對(duì)違章建筑出租的規(guī)定是什么：今日在線土地征收法律咨詢

●開發(fā)商延遲交房要賠償嗎多少錢？違約金與損失賠償：今日在線強(qiáng)拆評(píng)估法律咨詢

●開發(fā)商未按時(shí)交房賠付多少違約金呢？調(diào)整違約金標(biāo)準(zhǔn)：今日在線強(qiáng)拆評(píng)估法律咨詢

●租賃合同違約金怎么賠償??法律規(guī)定拆遷租賃糾紛怎么分？：今日在線補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)法律咨詢

●合同違約金約定的上限是什么?土地轉(zhuǎn)讓合同違約的后果是什么?：今日在線土地征收法律咨詢

●如果開發(fā)商同意退房違約金是多少?開發(fā)商欠繳土地違約金是多少：今日在線土地征收法律咨詢

●違約金怎么去約定合法?農(nóng)田承包合同違約金怎么算：今日在線土地征收法律咨詢

●民法典關(guān)于違建房屋租賃合同？民法典對(duì)違約金有哪些規(guī)定：今日在線維權(quán)法律咨詢

●民法典關(guān)于違建房屋租賃合同？民法典對(duì)違約金有哪些規(guī)定

●簽完拆遷置換協(xié)議不履行，被判賠違約金320萬(wàn)

內(nèi)容審核：苗佳律師

來(lái)源：臨律-關(guān)于違約金的稅務(wù)規(guī)定是什么?，