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企業關停拿到政府拆遷款后需要交稅嗎,企業收到政府拆遷款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-07-21 21:58:46
作者：
圣運律師
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企業關停拿到政府拆遷款后需要交稅嗎，企業關停拿到政府拆遷款后，一般不需要繳納稅款，但具體稅務處理需根據拆遷款的用途和企業實際情況來確定。以下是詳細的分析：一、企業所得稅根據《財政部、國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》規定，被拆

企業關停拿到政府拆遷款后需要交稅嗎,企業收到政府拆遷款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業關停拿到政府拆遷款后需要交稅嗎

企業關停拿到政府拆遷款后，一般不需要繳納稅款，但具體稅務處理需根據拆遷款的用途和企業實際情況來確定。以下是詳細的分析：

一、企業所得稅

根據《財政部、國家稅務總局關于城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》規定，被拆遷人按照國家有關城鎮房屋拆遷管理辦法規定的標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅。雖然這是針對個人所得稅的規定，但企業所得稅的處理也類似，即拆遷補償款不屬于企業的應稅收入。

當企業使用拆遷款進行重置固定資產、技術改造或安置職工時，搬遷或處置收入扣除相關費用后的余額，應計入企業應納稅所得額。但這并不意味著對拆遷款本身征稅，而是對企業利用拆遷款進行經營活動后產生的收益征稅。

二、土地增值稅

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條規定，因國家建設需要依法征收、收回的房地產免征土地增值稅。因此，企業因政府拆遷而獲得的補償款，在土地增值稅方面也是免稅的。

三、印花稅

由于印花稅屬于列舉征收，而“搬遷補償協議”不在列舉范圍內，所以企業獲得的拆遷補償款在印花稅方面也是暫不繳納的。

綜上所述，企業在關停并拿到政府拆遷款后，一般不需要繳納稅款。但需注意，稅務處理可能因具體情況而有所不同，建議在實際操作中咨詢專業稅務人員或律師以確保合規。

二、拆遷的企業還需要繳稅嗎？

需要。企業取得符合規定的政策性搬遷或處置收入，根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務的，用這些搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

一、企業的拆遷補償款用交稅嗎

不需要納稅，不在國家稅務總局確定的征稅范圍內。稅收范圍包括幾種，一是企業所得稅，根據搬遷計劃，企業異地改造后恢復原有或變更新的生產經營業務，利用企業搬遷、處置所得，購買或者建設新的固定資產和土地使用權（以下簡稱置換固定資產），并與搬遷前相同或相似性質和目的，或者對其他固定資產進行改造或者在職工建設或安置時進行技術改造，扣除固定資產置換或改良、技術改造費用后的搬遷或處置收入余額職工安置應當計入企業應納稅所得額。

二、企業拆遷補償收入繳稅嗎

企業動遷補償收入是否要交稅，要視情況而定政策性搬遷土地使用權補償費不征增值稅。房屋建筑物含裝修、附屬物按照5%的征收率計算應納稅額。就是說對于超過取得的原值部分的補償收益繳納增值稅。關于機器的設置補償，如果不能搬遷，經移動后即損壞的，只能拆除處理，則應按照處置使用過的固定資產計算繳納增值稅。

【本文關聯的相關法律依據】

《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》二、對企業取得的政策性搬遷或處置收入，應按以下方式進行企業所得稅處理：

(一)企業根據搬遷規劃，異地重建后恢復原有或轉換新的生產經營業務，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權(以下簡稱重置固定資產)，或對其他固定資產進行改良，或進行技術改造，或安置職工的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，計入企業應納稅所得額。

(二)企業沒有重置或改良固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。

(三)企業利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。

(四)企業從規劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定處理。