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公司停業用繳房產稅和土地稅嗎,企業停業后還需繳房產稅和土地稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-08-04 19:02:40
作者：
圣運律師
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公司停業用繳房產稅和土地稅嗎，生產企業停產期間可以免交房產稅，房產稅的納稅人是產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或使用人，房產稅的計算辦法可以從價計征或從租計征。法律分析一、生產企業停產房屋交納房產稅么?納稅人因房屋大修導致連續停

公司停業用繳房產稅和土地稅嗎,企業停業后還需繳房產稅和土地稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、公司停業用繳房產稅和土地稅嗎

生產企業停產期間可以免交房產稅，房產稅的納稅人是產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或使用人，房產稅的計算辦法可以從價計征或從租計征。

法律分析

一、生產企業停產房屋交納房產稅么?

納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，經向主管稅務機關報送相關證明，可以免征房產稅。由此可以看出，企業停產期間，經報批以后是可以免交房產稅的。城鎮土地使用稅也和房產稅性質差不多，企業搬遷后原場地不使用的，經報主管稅務機關批準后，不用繳納土地使用稅。那么企業停業期間土地同樣沒有使用，理應也不用繳納土地使用稅。但需履行報批手續。

二、房產稅的納稅人是怎么確定的?

負有繳納房產稅義務的單位與個人。房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的，由經營管理單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人繳納。因此，上述產權所有人，經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人，統稱房產稅的納稅人。

1、產權屬國家所有的，由經營管理單位納稅;產權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅;

2、產權出典的，由承典人納稅;

3、產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅;

4、產權未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產代管人或者使用人納稅;

5、無租使用其他房產的問題。納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅;

6、產權屬于集體所有制的，由實際使用人納稅。

三、房產稅的計算辦法是怎樣的?

1、從價計征

按照房產余值征稅的，稱為從價計征。房產稅依照房產原值一次減除10%～30%后的余值計算繳納。

扣除比例由省、自治區、直轄市人民政府在稅法規定的減除幅度內自行確定。這樣規定，既有利于各地區根據本地情況，因地制宜地確定計稅余值，又有利于平衡各地稅收負擔，簡化計算手續，提高征管效率。

2、從租計征

按照房產租金收入計征的，稱為從租計征，房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。

結語

根據以上所述，生產企業在停產期間，經報批以后可以免交房產稅。同樣地，土地使用稅也不需要在企業停業期間繳納。房產稅的納稅人包括產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或使用人等。房產稅的計算辦法有從價計征和從租計征兩種方式。從價計征是按照房產原值減除一定比例后的余值計算繳納，而從租計征則以房產租金收入為依據。希望以上信息對您有所幫助。

法律依據

中華人民共和國企業所得稅法實施條例（2019修訂）：第三章應納稅額第八十一條企業依照企業所得稅法第二十三條、第二十四條的規定抵免企業所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的稅款所屬年度的有關納稅憑證。

中華人民共和國城市維護建設稅法：第三條契稅稅率為百分之三至百分之五。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

省、自治區、直轄市可以依照前款規定的程序對不同主體、不同地區、不同類型的住房的權屬轉移確定差別稅率。

中華人民共和國企業所得稅法實施條例（2019修訂）：第七章征收管理第一百二十五條企業匯總計算并繳納企業所得稅時，應當統一核算應納稅所得額，具體辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定。

二、企業停業了是否還要繳房產稅和土地稅

法律分析：企業停產后是否還需要繳房產稅和土地稅，應當根據企業的停產的原因來區分，目前我國實行特定稅收優惠政策。2004年《財政部、國家稅務總局關于調整房產稅有關減免稅政策的通知》中廢止了之前不征稅的規定，恢復征收企業停產后的房產稅和土地稅。2018年《關于去產能和調結構房產稅、城鎮土地使用稅政策的通知》中規定，對按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉的企業，自停產停業次月起，免征房產稅、城鎮土地使用稅。按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉的企業名單要經有關主管部門認定后發布；并且企業享受免稅政策的期限累計不得超過兩年；該通知于2018年10月1日至2020年12月31日內執行。但是需要注意的是，如果企業按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉但涉及的房產稅、城鎮土地使用稅尚未處理的，可按該通知執行我國的關于這類稅收的歷程從不征收，再到恢復征收，再到特定稅收優惠，緊跟市場經濟的發展，是針對供給側結構性改革精準發力的重要體現。

法律依據：《關于去產能和調結構房產稅、城鎮土地使用稅政策的通知》一、對按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉的企業，自停產停業次月起，免征房產稅、城鎮土地使用稅。企業享受免稅政策的期限累計不得超過兩年。二、按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉的中央企業名單由國務院國有資產監督管理部門認定發布，其他企業名單由省、自治區、直轄市人民政府確定的去產能、調結構主管部門認定發布。認定部門應當及時將認定發布的企業名單（含停產停業、關閉時間）抄送同級財政和稅務部門。各級認定部門應當每年核查名單內企業情況，將恢復生產經營、終止關閉注銷程序的企業名單及時通知財政和稅務部門。

三、企業停業后還需繳房產稅和土地稅嗎

企業停產后是否還需要繳房產稅和土地稅，應當根據企業的停產的原因來區分，目前我國實行特定稅收優惠政策。2004年《財政部、國家稅務總局關于調整房產稅有關減免稅政策的通知》中廢止了之前不征稅的規定，恢復征收企業停產后的房產稅和土地稅。2018年《關于去產能和調結構房產稅、城鎮土地使用稅政策的通知》中規定，對按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉的企業，自停產停業次月起，免征房產稅、城鎮土地使用稅。按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉的企業名單要經有關主管部門認定后發布；并且企業享受免稅政策的期限累計不得超過兩年；該通知于2018年10月1日至2020年12月31日內執行。但是需要注意的是，如果企業按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉但涉及的房產稅、城鎮土地使用稅尚未處理的，可按該通知執行我國的關于這類稅收的歷程從不征收，再到恢復征收，再到特定稅收優惠，緊跟市場經濟的發展，是針對供給側結構性改革精準發力的重要體現。

一、什么是偷稅漏稅行為

偷稅是指納稅人故意違反稅收法規，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為。根據《征管法》第六十三條規定：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。”

漏稅是指納稅人因無意識而發生的漏繳或少繳稅款的違章行為。按照《稅收征收管理暫行條例》規定，稅務機關應限定漏稅者如期補繳所漏稅款；逾期未繳者，應從漏稅之日起，按日加收滯納金。

根據我國最新《刑法修正案（七）》已經沒有“偷稅罪”這條罪名了，變更為第二百零一條“逃稅罪”。

在稅收問題上，應繳稅款原本屬于納稅人的合法財產，之所以發生偷逃稅行為，是因為納稅人沒有依法履行繳納稅款的義務。

稅務局主要負責征收地方稅、營業稅、城建稅、契稅、地方教育費附加，印花稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市房地產稅、車船稅、土地增值稅、資源稅、個人所得稅、企業所得稅（2002年1月1日以前設立的內資企業）、代收社會保險（基本養老、基本醫療、失業、工傷、生育保險費）、殘疾人就業保障金、文化事業建設費、價格調節金、工會經費等。

【本文關聯的相關法律依據】

《關于去產能和調結構房產稅、城鎮土地使用稅政策的通知》一、對按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉的企業，自停產停業次月起，免征房產稅、城鎮土地使用稅。企業享受免稅政策的期限累計不得超過兩年。二、按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉的中央企業名單由國務院國有資產監督管理部門認定發布，其他企業名單由省、自治區、直轄市人民政府確定的去產能、調結構主管部門認定發布。認定部門應當及時將認定發布的企業名單（含停產停業、關閉時間）抄送同級財政和稅務部門。各級認定部門應當每年核查名單內企業情況，將恢復生產經營、終止關閉注銷程序的企業名單及時通知財政和稅務部門。