土地使用稅退稅的情況有哪些

主要分3個類型：

減免退稅，詳見貴省稅政處發布的減免匯編

誤收退稅、土地認定面積有誤或者認定開始征收時間有誤，或者企業自行申報錯誤甚至是稅務機關錄錯，都有可能造成多征稅款退庫。

結算退稅，土地使用稅在征收期內已全額繳納全年額度，比如3月9月申報期，9月已申報足額，但10月單位注銷清算，剩下的3個月屬于多征，在清算過程中可以退庫。

還有一些非正常的退稅，比如土地被土地儲備中心因為各種原因收回，土地因為地理、政府、社會的一些特殊原因無法正常使用但的確已經征收，經縣以上人民政府批準可以酌情減免退還，但這個不一定是退稅形式，大多數情形是財政返還形式。

適用范圍

納稅人依法向稅務機關申請城鎮土地使用稅退稅時需填寫本表，退稅如需同時退還相應利息，申請人需填寫“起息日”，本表由綜合服務崗受理后錄入。

詳細填寫說明

1、對于經稅務檢查、已出具稅務處理決定書的退稅申請，在“¨決定書退稅”處打勾，在“決定書號碼”處填寫稅務處理決定書號碼（當稅務經辦人員點擊該決定書號碼時要求顯示該決定書的內容），并根據決定書的內容填寫“申請退稅內容”的相關項目。此類申請不需經過退稅申請的一般審批程序，直接出具受理回執后轉計財崗核對欠稅抵扣、制作收入退還書，不需出具申辦事項復函；

2、“附退稅申請清單”：當只申請一項土地或房屋的退稅申請時不需填寫申請清單（點擊□否），直接把申請退稅的土地或房屋填寫在本表；當一次同時申請多項土地或房屋的退稅申請時需填寫申請清單（點擊“□是”），申請人需把本次申請退稅的土地或房屋的“應納稅額”、“申請金額”合計金額填寫在本申請表上（但具體的“房地產證號”、“房地產位置”、“樓名及棟號”、“房號”不在申請上填寫），各項土地或房屋的“房地產證號”、“房地產位置”、“樓名及棟號”、“房號”信息需在申請清單上逐項填寫；

綜合服務崗錄入申請表、當點擊“□是”時，在申請表錄入完成后系統自動彈出《城鎮土地使用稅退稅申請清單》供綜合服務崗錄入；

3、如需填寫申請清單，必須完整全面填寫清單的有關欄目并加蓋申請單位公章，清單必須與主表一并使用方為有效；

4、如一張完稅憑證上有多套房或多宗地產的，應按照每套房或每宗地產分別填寫；

5、減免退稅批文號碼指減免退稅的減免稅批文的文號（當稅務經辦人員點擊該減免退稅批文號碼時要求顯示該減免退稅批文的內容）；

6、“房地產證號”、“房地產位置”、“樓名及棟號”、“房號”：根據土地或房地產管理部門的登記資料填寫；

7、“證件名稱”：納稅人是自然人時需填寫證件名稱及號碼，綜合服務崗錄入時系統提供下拉菜單供選擇；

8、根據規定，外國投資者以從外商投資企業分得的利潤進行再投資，可委托該外商投資企業為其申請再投資退稅，經批準后相關退稅款可匯入受托申請企業的銀行賬戶或外國投資者指定的我國境內銀行的其他賬戶；對代扣代繳境外納稅人營業稅和預提所得稅的退稅，可由境內扣繳義務人提出退稅申請，經批準后退稅款可退入境內扣繳義務人賬戶；對其他代扣代繳稅款退稅，應由納稅人自行提出退稅申請，也可由納稅人委托扣繳義務人提出退稅申請；其他稅務事宜只能委托經國家稅務總局批準的在工商行政管理機關辦理了營業執照的稅務師事務所辦理，其他單位和個人不得從事稅務代理業；

9、“退稅所屬期起”、“退稅所屬期止”：指所退稅款所屬期的起止時間（該時間可能與原已納稅憑證（如稅票）相同，也可能與原已納稅憑證（如稅票）不同（如原已納稅憑證（如稅票）是稅款所屬期是XX年1月1日至12月31日，但只能申請退還XX年7月1日至12月31日的稅款，此時，本表的“稅款所屬期起”是XX年7月1日、“稅款所屬期止”是XX年12月31日，與原已納稅憑證（如稅票）的所屬期XX年1月1日至12月31日不同）；

10、其他項目由申請人根據實際生產經營情況填寫。

土地使用稅如何辦理退稅手續?

房產稅、城鎮土地使用稅減免稅辦理由房屋或土地所屬地稅務機關辦理，納稅人提出減免稅申請，屬地稅務機關按照《稅收減免管理辦法》規定，為納稅人辦理備案類或核準類減免稅手續，并出具相應減免稅文書。

退稅業務，納稅人須到房屋或土地所屬地稅務機關提出申請，屬地稅務機關按照繳庫退庫有關規定及流程，為納稅人辦理退稅手續。

土地使用稅計算方法是什么

在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。土地使用稅計算公式：應繳納稅款=納稅人實際占用的土地面積×納稅人所占用土地對應的等級稅額標準。

土地使用稅每平方米年稅額如下：

(一)大城市1.5元至30元；

(二)中等城市1.2元至24元；

(三)小城市0.9元至18元；

(四)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

省、自治區、直轄市人民政府，應當在本條例第四條規定的稅額幅度內，根據市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，確定所轄地區的適用稅額幅度。

市、縣人民政府應當根據實際情況，將本地區土地劃分為若干等級，在省、自治區、直轄市人民政府確定的稅額幅度內，制定相應的適用稅額標準，報省、自治區、直轄市人民政府批準執行。

經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過本條例第四條規定最低稅額的30%。經濟發達地區土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。

北京圣運律師網小編提醒大家在日常生活中，對于土地的使用是很容易造成一些糾紛問題的，大家一定要對自己的土地使用辦理相應的土地使用證，避免發生一些糾紛問題，如有需要咨詢北京圣運律師網律師。

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內容審核：趙明媛律師

來源：頭條-土地使用稅退稅的情況有哪些，