一、增值稅會計科目有哪些

法律主觀：

無論是企業(yè)還是個人，房產(chǎn)的買賣和轉(zhuǎn)讓都是要交房產(chǎn)稅的，那么，房產(chǎn)稅計入什么科目的呢1、房產(chǎn)稅計入“管理費用”會計科目。2、企業(yè)應在會計上設置“應交稅金－應交房產(chǎn)稅”科目進行核算。該科目貸款人按規(guī)定計算應支付的房地產(chǎn)稅金額，如果貸款人有反映實際支付的房地產(chǎn)稅金額的貸款人馀額，表示企業(yè)不支付或需要支付的房地產(chǎn)稅金，如果有借款人馀額，表示企業(yè)實際支付的房地產(chǎn)稅金額。企業(yè)計算應支付的房地產(chǎn)稅時，借用管理費用和商品流通費用等科目，借用應支付稅金－應支付房地產(chǎn)稅科目的規(guī)定實際支付房地產(chǎn)稅時，借用應支付稅金－應支付房地產(chǎn)稅科目，借用銀行存款等科目。房地產(chǎn)稅也按年征收，按分期付款的方法征收，其會計處理也可按車船使用稅等方法征收。即如果房產(chǎn)稅按月繳納或分期繳納，但稅款金額不大的，可在按規(guī)定計算出應納的車船使用稅時，直接借記“管理費用”或“商品流通費用”等科目；如果企業(yè)分期繳納，而且每期繳納的房產(chǎn)稅數(shù)額比較大時，可以通過“待攤費用”科目，分期攤?cè)胗嘘P成本費用中去。

法律客觀：

《中華人民共和國契稅暫行條例細則》第一條、第二條 《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第四條、第五條 《中華人民共和國個人所得稅法》第二條、第三條 《印花稅暫行條例》第二條 《土地增值稅暫行條例實施細則》第六條、第七條 《中華人民共和國公證法》第三十四條、第四十六條

二、稅費屬于什么科目

稅費屬于“稅金及附加”科目，具體內(nèi)容如下：

1、全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

2、利潤表中的營業(yè)稅金及附加項目調(diào)整為稅金及附加項目。增值稅則計入應交稅費-應交增值稅科目。所得稅計入所得稅費用科目。企業(yè)通過應交稅費科目，反映各種稅費的應交、交納等情況，核算需要預計應交數(shù)并與稅務部門結(jié)算的各種稅費，包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費；企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過應交稅費科目核算。

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條

除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 第五條

納稅人發(fā)生應稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額乘以稅率。

三、繳納增值稅會計科目

繳納增值稅會計應該計入應交稅費科目。

增值稅繳納的具體流程：

1、準備財務會計報表及其說明材料；

2、準備與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證；

3、整理稅控裝置的電子報稅資料；

4、報送外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

5、申報境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關證明文件；

6、統(tǒng)計納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標準，適用稅率或者單位稅額，應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；

7、辦理扣繳義務人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務機關規(guī)定的其他有關證件、資料；

8、保存稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料。

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

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