一、應收未收款要交企業所得稅嗎

應收未收款是否需要交企業所得稅，主要取決于該款項的性質和具體情況。一般來說，應收賬款本身并不直接產生納稅義務，但其背后所代表的銷售收入或提供勞務收入等，在確認收入的同時，會產生企業所得稅的納稅義務。

首先，應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權，其確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，會確認應收賬款。而企業所得稅是對企業的生產經營所得征稅，因此，當企業確認銷售收入或提供勞務收入時，就需要按照相關稅法規定計算并繳納企業所得稅。

然而，對于應收未收款，即尚未收回的應收賬款部分，其本身并不會直接產生額外的企業所得稅。這部分款項只是企業的一項債權資產，表示被其他單位或個人所占用的資金。只有當這部分款項真正收回并轉化為企業的實際收入時，才需要納入企業所得稅的計稅范圍。

此外，如果應收未收款最終無法收回，成為壞賬損失，企業可以在符合相關稅法規定的情況下，將其作為損失在稅前進行扣除，從而減少應納稅所得額和應納企業所得稅額。但需要注意的是，壞賬損失的扣除需要滿足一定的條件和程序，如取得相關證明并按規定程序報批等。

綜上所述，應收未收款本身并不直接產生企業所得稅的納稅義務，但背后所代表的銷售收入或提供勞務收入在確認時會產生納稅義務。同時，應收未收款的收回情況和壞賬處理也會對企業所得稅產生影響。因此，企業在處理應收未收款時，應充分考慮相關稅法規定，確保合規納稅。

二、企業的應付未付款項，在什么情況下應計入收入計征企業所得稅？

根據《實施條例》的規定，確實無法償付的應付款項應計入其他收入。對于何種情況屬于“確實無法償付”，稅收文件沒有明確規定。在這種情況下，原則上企業作為當事人，更了解債權人的實際情況，可以由企業判斷其應付款項是否確實無法償付。同時，稅務機關如有確鑿證據表明因債權人(自然人)失蹤或死亡，債權人(法人)注銷或破產等原因導致債權人債權消亡的，稅務機關可判定債務人確實無法償付。對于這部分確實無法償付的應付未付款項，應計入收入計征企業所得稅。風險提示：企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除;資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。

企業所得稅收入總額包括哪些

《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定：企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務收入；（三）轉讓財產收入；（四）股息、紅利等權益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。

拆遷補償收入企業所得稅繳納

對企業取得的政策性搬遷收入，應按以下方式進行企業所得稅處理：（一）搬遷企業根據搬遷規劃，用企業搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途的固定資產和土地（以下簡稱重置固定資產）、以及進行技術改造或安置職工的，準予搬遷企業的搬遷收入扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用，其余額計入企業應納稅所得額。（二）企業因轉換生產經營方向等原因，沒有用上述搬遷收入進行重置固定資產或技術改造，而將搬遷收入用于購置其他固定資產或進行其他技術改造項目的，可在企業政策性搬遷收入中將相關成本扣除，其余額計入企業應納稅所得額。（三）搬遷企業沒有重置固定資產、技術改造或購置其他固定資產的計劃或立項報告，應將搬遷收入加上各類拆遷固定資產的變賣收入、減除各類拆遷固定資產的折余價值和處置費用后的余額計入企業當年應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。（四）搬遷企業利用政策性搬遷收入購置的固定資產，可以按照現行稅收規定計算折舊或攤銷，并在企業所得稅稅前扣除。（五）搬遷企業從規劃搬遷第二年起的五年內，其取得的搬遷收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業搬遷收入按上述規定扣除相關成本費用后，其余額并入搬遷企業當年應納稅所得額，繳納企業所得稅。

企業所得稅免稅收入有哪些

企業所得稅免稅收入有：(一)國債利息收入;(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;(四)符合條件的非營利組織的收入。

違約金收入是否繳納企業所得稅

是。1、《中華人民共和國企業所得稅法》第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.包括:(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務收入;(三)轉讓財產收入;(四)股息、紅利等權益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特許權使用費收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入.2、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十二條 企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入,是指企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入,包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

合伙企業股權轉讓，是否繳納企業所得稅？

1、根據我國相關法律法規的規定，合伙企業、個人獨資企業根本不適用企業所得稅法，而且合伙企業生產經營獲得的收入和其他收入所應繳納的稅，由各個合伙人分別繳納。這也充分的說明了合伙企業不繳納企業所得稅。2、因此，當合伙企業進行股權轉讓時，合伙企業也是不繳納企業所得稅的，應當由合伙人分別繳納。風險提示：企業股權轉讓股權變更的注意事項：1、在雙方股權轉讓交易之中，股權出讓方為納稅義務人，而股權受讓方是扣繳義務人，履行代扣代繳稅款的義務;2、股權交易各方在簽訂股權轉讓協議并且完成股權轉讓的交易之后直至企業股權變更登記之前，負有納稅義務或者代扣代繳義務的轉讓方或者受讓方，應當到有關稅務機關辦理納稅或者扣繳申報，并且持稅務機關出具的完稅憑證或者免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。

該內容由 陸洋律師 和 律說律答 共創回答

三、應收賬款要交企業所得稅嗎

法律主觀：

企業實現盈利的要交企業所得稅。企業在開展正常的經營活動時，占用社會公共資源。企業在沒有實現盈利之前不需要繳納企業所得稅，當企業實現盈利之后需要貢獻力量依法納稅。

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內容審核：黃旭暉律師

來源：中國法院網-應收未收款要交企業所得稅嗎，