一、出讓土地要交哪些稅

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的土地制度政策，土地作為國(guó)家的重要資源，私人并不具有土地所有權(quán)。

然而，即便私有個(gè)體無(wú)法擁有土地所有權(quán)，但仍存在一定數(shù)量的可供私人買(mǎi)賣(mài)的特殊土壤類(lèi)型的土地。

在符合相關(guān)法規(guī)條件下，通過(guò)合理規(guī)范的土地出讓流程，您需要承擔(dān)多項(xiàng)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，繳費(fèi)事宜通常涉及以下方面：

測(cè)量土地面積所需的土地測(cè)繪費(fèi)；

營(yíng)業(yè)稅；

城建稅費(fèi)、教育附加上以及地方附加上稅收；

印花稅；

增值稅；

贈(zèng)與予，以及個(gè)人所得課稅。

此外，對(duì)于土地交易環(huán)節(jié)需要征收的各種稅費(fèi)種類(lèi)主要如下：

首先，對(duì)轉(zhuǎn)讓方而言，須繳納的營(yíng)業(yè)稅及其附加稅，具體涵蓋兩個(gè)部分：

第一，依據(jù)轉(zhuǎn)讓價(jià)款與收購(gòu)價(jià)格之間的差異，繳納5%的營(yíng)業(yè)稅比例；

第二，按照已圓滿(mǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅，以同比例1%計(jì)提城建管理費(fèi)和3%的教育附加費(fèi)項(xiàng)。

其次，雙方均需承擔(dān)印花稅和契稅的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，其中，印花稅參照交易書(shū)（或合同）中所記載的總金額，按照0.05%的比例進(jìn)行核算（必要時(shí)可依據(jù)契約標(biāo)明的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行核算）；

同時(shí)，契稅則按成交價(jià)格（即合同約定價(jià)格）繳納3%-甚至是5%的比例（具體比例取決于特定區(qū)域）。

最后，就賣(mài)方而言，還應(yīng)承擔(dān)土地增值稅的相關(guān)稅費(fèi)，具體計(jì)算方式如下：

（1）按照獲得的收益款項(xiàng)，減去規(guī)定的抵扣款項(xiàng)，計(jì)算土地增值部分，進(jìn)而繳納相應(yīng)的土地增值稅。

（2）針對(duì)扣除項(xiàng)目，主要包括購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)所花費(fèi)的資金數(shù)額；

土地開(kāi)發(fā)過(guò)程中的人力物力投入；

以及相關(guān)的與交易房產(chǎn)相關(guān)的稅費(fèi)等因素。

（3）稅率設(shè)定四個(gè)等級(jí)：

按照增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目總額的50%的情況下，適用30%的稅率；

若增值額超越扣除項(xiàng)目總額的50%并達(dá)到100%的程度，適用40%的稅率；

若是增值額超出扣除項(xiàng)目總額的100%且達(dá)到200%的水平，適用50%的稅率；

而當(dāng)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目總額的200%以上，適用60%的稅率。

當(dāng)然，在現(xiàn)實(shí)操作中，某些銷(xiāo)售土地的個(gè)人可能由于缺乏稅收意識(shí)，在面臨稅務(wù)部門(mén)追討相關(guān)稅費(fèi)時(shí)，或許會(huì)因不知曉具體應(yīng)繳何種稅費(fèi)種類(lèi)及應(yīng)付金額，而陷入困擾。

如遇涉及土地交易稅稅務(wù)部門(mén)產(chǎn)生爭(zhēng)議的狀況，例如稅務(wù)機(jī)構(gòu)要求額外繳納超出正常范圍的稅費(fèi)，這時(shí)您有權(quán)向上一級(jí)稅收機(jī)構(gòu)提出行政復(fù)議請(qǐng)求，萬(wàn)一經(jīng)過(guò)復(fù)議程序依然維持原判，您亦可尋找精通法律事務(wù)的專(zhuān)業(yè)人士協(xié)助您向法院提起訴訟。《城市房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理規(guī)定》第十一條以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定，報(bào)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府審批。有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府準(zhǔn)予轉(zhuǎn)讓的，除符合本規(guī)定第十二條所列的可以不辦理土地使用權(quán)出讓手續(xù)的情形外，應(yīng)當(dāng)由受讓方辦理土地使用權(quán)出讓手續(xù)，并依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納土地使用權(quán)出讓金。

二、出讓土地使用權(quán)最低年限是什么

出讓土地使用權(quán)最低年限是四十年。法律規(guī)定，商業(yè)、旅游、娛樂(lè)用地土地使用權(quán)出讓最高年限為四十年。

出讓土地使用權(quán)是指國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)出讓給土地使用者，由土地使用者向國(guó)家支付土地使用權(quán)出讓金的行為。《城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》第十二條

土地使用權(quán)出讓最高年限按下列用途確定：

（一）居住用地七十年；

（二）工業(yè)用地五十年；

（三）教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育用地五十年；

（四）商業(yè)、旅游、娛樂(lè)用地四十年；

（五）綜合或者其他用地五十年。

在我們?nèi)粘Ｉ钪校墒且环N無(wú)形的約束，它既保護(hù)我們的權(quán)益，也規(guī)范我們的行為。無(wú)論是在工作中，還是在生活中，我們都需要充分了解和理解法律，以便更好地保護(hù)自己的權(quán)益。雖然法律可能看起來(lái)復(fù)雜和深?yuàn)W，但是只要我們?cè)敢饣〞r(shí)間去學(xué)習(xí)和理解，就能夠掌握它的基本原理和應(yīng)用。正如本文的標(biāo)題所提出的問(wèn)題，“出讓土地要交哪些稅”，每一篇文章都是一次學(xué)習(xí)和理解法律的機(jī)會(huì)，我們應(yīng)該抓住這些機(jī)會(huì)，不斷提高我們的法律素養(yǎng)，以便更好地適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展和變化。北京圣運(yùn)律師有在線律師，如果您有任何的疑惑，歡迎您隨時(shí)咨詢(xún)。

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內(nèi)容審核：羅思章律師

來(lái)源：中國(guó)法院網(wǎng)-出讓土地要交哪些稅，出讓土地使用權(quán)最低年限是什么