企業合并后稅務如何處理，公司合并后的稅務事項一般按如下規則處理：若該公司需要清算合并所得的財產，用企業的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及彌補虧損的余額，來計算企業所得稅的應納稅額。一、工資3000元需要繳納個人所得稅嗎工資3
公司合并后的稅務事項一般按如下規則處理：若該公司需要清算合并所得的財產，用企業的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及彌補虧損的余額，來計算企業所得稅的應納稅額。
一、工資3000元需要繳納個人所得稅嗎
工資3000元不需要繳納個人所得稅。根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定應納稅所得額的計算如下：
1、居民個人綜合所得的應納稅所得額為依法確定的應納稅所得額，以每個納稅年度的收入減去6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額；
2、非居民個人的工資薪金所得，以每月收入減去費用5000元后的余額為應納稅所得額；勞動報酬所得、報酬所得、特許權使用費所得，以每項收入為應納稅所得額；
3、經營所得，以每個納稅年度的總收入減去成本、費用和損失后的余額為應納稅所得額；
4、財產租賃收入，每次收入不超過4000元的，扣除800元；4000元以上的，扣除20％的費用，其余額為應納稅所得額；
5、財產轉讓所得，以轉讓財產所得減去財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額；
6、利息、股息、股息和意外收入以每項收入為應納稅所得額。
勞動報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以收入減去20％后的余額為收入。稿酬所得收入減按70％計算。個人捐贈教育、扶貧、扶貧等公益慈善事業。捐贈金額不超過納稅人申報的應納稅所得額30％的，可以從應納稅所得額中扣除；國務院規定，公益慈善捐贈全額稅前扣除的，從其規定中扣除。
二、公司拆遷補償能彌補虧損嗎
企業拆遷補償能彌補虧損。企業獲得的貨物搬遷的補償，應計入企業當個年度的收入總金額當中，是允許其減除不征稅的收入、免稅的收入、各項扣除以及允許彌補之前年度的虧損之后的余額，是應納稅所得額，即拆遷獲得的補償是可以彌補之前年度的虧損的。并且該企業的企業所得稅的征收方式應該是查賬征收。
三、工資上稅怎么上稅標準
應交個人所得稅按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用3500元（外籍人員按4800元）后的余額,為應納稅所得額。公式：應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。應交個人所得稅額=（工資-個人交五險一金金額-個人所得稅扣除額3500（元）*稅率-速算扣除數。
【本文關聯的相關法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》第四條
企業所得稅的稅率為25％。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。
第五條
企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
第六條
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
《財政部國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）規定如下：
（五）合并，是指一家或多家企業（以下稱為被合并企業）將其全部資產和負債轉讓給另一家現存或新設企業（以下稱為合并企業），被合并企業股東換取合并企業的股權或非股權支付，實現兩個或兩個以上企業的依法合并。
根據上述規定，兩個企業依法吸收合并或新設合并均屬于稅法所指合并的范疇，我們對各個稅種的稅務處理進行分別分析。
1、增值稅。
《國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第13號）規定如下：納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。
根據上述規定，兩個企業依法吸收合并或新設合并，不繳納增值稅。
2、營業稅。
《國家稅務總局關于納稅人資產重組有關營業稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第51號）規定如下：納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人的行為，不屬于營業稅征收范圍，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓，不征收營業稅。
根據上述規定，兩個企業依法吸收合并或新設合并，不繳納營業稅。
3、土地增值稅。
《財政部國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅[1995]48號）規定如下：
關于企業兼并轉讓房地產的征免稅問題
在企業兼并中，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的，暫免征收土地增值稅。
《財稅[2006]21號——財政部國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）規定如下：
五、關于以房地產進行投資或聯營的征免稅問題
對于以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕048號）第一條暫免征收土地增值稅的規定。
根據上述規定，兩個企業依法吸收合并或新設合并，涉及將房地產轉讓到兼并的，暫免征收土地增值稅，但需注意財稅字〔1995〕048號文件的特殊規定。
4、契稅。
《財政部國家稅務總局關于企業事業單位改制重組契稅政策的通知》（財稅[2012]4號）規定如下：
三、公司合并
兩個或兩個以上的公司，依據法律規定、合同約定，合并為一個公司，且原投資主體存續的，對其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權屬，免征契稅。
根據上述規定，兩個企業依法吸收合并或新設合并，對其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權屬，免征契稅。
5、印花稅。
公司合并后稅務事項的處理，具體如下：
1、被吸收企業和存續企業符合企業所得稅納稅人條件的，分別以被吸收企業和存續企業為納稅人；
2、被吸收企業不符合企業所得稅納稅人條件的，以存續企業為納稅人，被吸收企業未發生的稅務事項，由存續企業繼承；
3、資產計價稅務處理，合并企業在會計損益核算中按評估價調整相關資產賬面價值并相應計提折舊的，應當在計算應納稅所得額時進行調整，多部分不得稅前扣除。
《中華人民共和國公司法》規定，公司合并可以采取吸收合并或者新設合并。一個公司吸收其他公司為吸收合并，被吸收的公司解散。兩個以上公司合并設立一個新的公司為新設合并，合并各方解散。
一、境內外資并購企業的程序是什么
境內外資并購企業的程序是：
1、并購雙方協商確定并購意向，聘請中介進行盡職調查；
2、簽訂保密協議，外方聘請國內律師代表外方調查國內公司的歷史演變、重大資產和股東；
3、盡職調查結束后，律師根據事實出具法律盡職調查報告，提示相關法律風險；
4、綜合評估風險，決定并購的，聘請評估機構對擬轉讓的股權價值或出售資產進行評估，并以評估結果作為確定交易價格的依據。
根據相關規定，公司合并可以采取吸收合并或者新設合并。一個公司吸收其他公司為吸收合并，被吸收的公司解散。兩個以上公司合并設立一個新的公司為新設合并，合并各方解散。
二、收購公司可以不承擔債務嗎
通常情況下，收購公司的，被收購公司的債務由存續的公司或者新設的公司承繼，所以如果不想承擔任何債務，需要讓被收購的企業在收購清算前償還所有債務。
《公司法》第一百七十二條公司合并可以采取吸收合并或者新設合并。
一個公司吸收其他公司為吸收合并，被吸收的公司解散。兩個以上公司合并設立一個新的公司為新設合并，合并各方解散。
《公司法》第一百七十三條公司合并，應當由合并各方簽訂合并協議，并編制資產負債表及財產清單。公司應當自作出合并決議之日起十日內通知債權人，并于三十日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起三十日內，未接到通知書的自公告之日起四十五日內，可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保。
《公司法》第一百七十四條公司合并時，合并各方的債權、債務，應當由合并后存續的公司或者新設的公司承繼。
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內容審核：陳博揚律師
來源：中國法院網-企業合并后稅務如何處理，
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