一、土地增值稅拆遷補償費怎么算

1、是否因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準征用2、如屬于“城市實施規(guī)劃”而搬遷，還需要確定是否因舊城改造或因企業(yè)污染、擾民(指產(chǎn)生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進行搬遷。此案中，企業(yè)財務(wù)人員向稅收管理員提供了政府進行“舊城改造”批復文件、具體規(guī)劃等相關(guān)文件，企業(yè)此項搬遷補償收入可以認定為土地增值稅的免稅收入，應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)減免稅手續(xù)。

一、企業(yè)拿到的拆遷補償要交稅嗎

企業(yè)拆遷獲得的補償款不需要繳稅，不在國家稅務(wù)總局確定的征稅范圍之內(nèi)。只要企業(yè)符合以下兩個條件，取得的搬遷補償收入可不用在當年確認收入，視搬遷進展情況，可在規(guī)劃搬遷次年起五年內(nèi)確認收入，首先是因政府城市規(guī)劃，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性原因搬遷。其次有新的投入計劃或立項報告。企業(yè)取得搬遷補償收入除了涉及企業(yè)所得稅外，還涉及營業(yè)稅金及附加，土地增值稅和印花稅等3個稅種。

二、的營業(yè)稅和相關(guān)法律：

根據(jù)我國現(xiàn)行法規(guī)，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕149號)第八條第一項第二款規(guī)定，土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)也規(guī)定，納稅人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕149號)規(guī)定，不征收營業(yè)稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于政府收回土地使用權(quán)及納稅人代墊拆遷補償費有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2009〕520號)第一條，《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者行為營業(yè)稅問題的通知》(國稅函〔2008〕277號)中關(guān)于縣級以上(含)地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，包括縣級以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用權(quán)文件，以及土地管理部門報經(jīng)縣級以上(含)地方人民政府同意后由該土地管理部門出具的收回土地使用權(quán)文件。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》

1、按照《通知》的規(guī)定進行企業(yè)所得稅處理的應(yīng)當是因政府行為而進行的政策性搬遷，因企業(yè)自身原因而進行的搬遷不得按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得的政策性搬遷收入應(yīng)是從政府財政、土地部門直接取得的收入。對搬遷企業(yè)直接從取得土地使用權(quán)的企業(yè)取得的補償，不屬于《通知》中所稱的政策性搬遷收入。企業(yè)因政策性搬遷而處置除土地使用權(quán)之外的其它資產(chǎn)取得的收入，企業(yè)所得稅的處理可以按照《通知》的規(guī)定執(zhí)行。搬遷企業(yè)取得實物補償?shù)模院炗喲a償協(xié)議時確定的公允價值確認收入。

2、搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應(yīng)納稅所得額，五年期滿的當年度，企業(yè)應(yīng)將已實際取得的政策性搬遷收入或處置收入按照《通知》的規(guī)定計入當期應(yīng)納稅所得額。五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應(yīng)一次性全額計入當期應(yīng)納稅所得額。

3、從搬遷收入或處置收入中扣除的項目限于以下五項：購建與搬遷前相同或類似性質(zhì)用途或新的固定資產(chǎn)支出、購買土地使用權(quán)支出、其它固定資產(chǎn)改良支出、技術(shù)改造支出、安置職工支出。除此之外的其它支出，不得從中扣除。企業(yè)按照規(guī)定將因搬遷拆除的固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)報廢的損失，或安置職工的其他支出已在企業(yè)所得稅前扣除的，不得重復計入扣除。

4、搬遷企業(yè)應(yīng)自取得第一筆政策性搬遷收入或處置收入的年度納稅申報時，將政府搬遷文件、公告，原占有土地已進行招、拍、掛的文件，政府確定的政策性搬遷補償收入總額以及實物補償方案、政策性搬遷收入或處置收入、重置或改良固定資產(chǎn)、購買土地使用權(quán)、技術(shù)改造、購置其它固定資產(chǎn)、安置職工計劃或立項報告等的收支預算，向其企業(yè)所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)備案。

5、五年期滿的當年度，企業(yè)要將重置固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)、購置其它固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)改良、進行技術(shù)改造、安置職工的實際支出計劃、立項文件等資料，在企業(yè)所得稅年度納稅申報時向主管稅務(wù)機關(guān)申報。

【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例繳納增值稅。

二、征地拆遷補償款是否繳稅

法律分析：根據(jù)我國法律規(guī)定，不需要繳稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條 下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟金;

(五)保險賠款;

(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金;

(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(十)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

三、動遷補償款要交稅嗎

法律分析：拆遷款要交稅，被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應(yīng)征收營業(yè)稅：1.被拆遷單位和個人取得政府財政部門支付的房屋拆遷補償費及其他補助費，暫免征收營業(yè)稅。2.被拆遷個人因自用普通住房拆遷，所取得的補償費或拆遷過程中發(fā)生的房屋等面積產(chǎn)權(quán)調(diào)換，暫免征收營業(yè)稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條　有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。

北京圣運律師為您整理關(guān)于本文的法律熱搜話題

●土地增值稅拆遷補償費怎么算的

●土地增值稅拆遷補償費怎么算出來的

●土地增值稅拆遷費用

●土地增值稅 拆遷補償費

●土地拆遷補償款 增值稅

●土地增值稅清算拆遷補償扣除

●土地拆遷補償款 增值稅

●土地增值稅拆遷補償費怎么算出來的

●土地征收補償增值稅

●土地增值稅拆遷安置房

北京圣運律師事務(wù)所為您推薦與本文相關(guān)內(nèi)容閱讀

●農(nóng)村土地補償款什么時候發(fā)放下來？土地補償費多少錢一畝：今日在線強拆評估法律咨詢

●土地征收補償費用一覽表？農(nóng)民土地被征收村集體有權(quán)提留嗎：今日在線強拆評估法律咨詢

●農(nóng)村征地補償?shù)恼呤鞘裁礃拥模坑嬎阃恋匮a償費：今日在線強拆評估法律咨詢

●征地補償新政策內(nèi)容有哪些要求？征地補償費用構(gòu)成：今日在線強拆評估法律咨詢

●國家土地征收補償費用標準,國家土地征收補償標準:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●海南征地補償費分配使用管理暫行辦法解讀？海南征地補償費分配使用管理暫行辦法：今日在線強拆評估法律咨詢

●征地補償費計算公式？339萬元征地補償費分配記：今日在線強拆評估法律咨詢

●拆遷補償法的征收決定,拆遷補償費:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

●征地補償費分配方案？征地補償款分配亟待法律規(guī)范：今日在線強拆評估法律咨詢

●大連土地征用補償標準？大連市征地補償費分配使用監(jiān)管辦法：今日在線強拆評估法律咨詢

●征收補償資金監(jiān)管制度？究竟誰來監(jiān)管征地補償費分配使用：今日在線強拆評估法律咨詢

●征地補償費如何分配使用？征地補償費如何分配：今日在線強拆評估法律咨詢

●房屋搬遷的補償費用具體有哪些內(nèi)容？搬遷和折遷的區(qū)別：今日在線強拆評估法律咨詢

●山西省出臺并實施征地補償費分配使用辦法的意見？山西省出臺并實施征地補償費分配使用辦法：今日在線強拆評估法律咨詢

●海南征地補償款的有關(guān)規(guī)定2020？海南省出臺《征地補償費分配使用管理暫行辦法》：今日在線強拆評估法律咨詢

●農(nóng)村征地補償費應(yīng)該如何分配給村民？農(nóng)村征地補償費應(yīng)該如何分配：今日在線強拆評估法律咨詢

●吉林省征地補償？吉林出臺意見加強征地補償費分配管理：今日在線強拆評估法律咨詢

●農(nóng)村土地征遷墳補償標準？農(nóng)村墳地征遷補償費用分配糾紛應(yīng)如何定性：今日在線強拆評估法律咨詢

●征地應(yīng)當給予公平合理的補償？如何公平、公正地分配征地補償費：今日在線強拆評估法律咨詢

●征地補償按人口還是地？征地補償費用的構(gòu)成：今日在線強拆評估法律咨詢

內(nèi)容審核：路洋律師

來源：中國法院網(wǎng)-土地增值稅拆遷補償費怎么算，