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房產稅土地稅困難減免,房產稅減免稅優惠政策:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-08-19 07:50:31
作者：
圣運律師
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房產稅土地稅困難減免，法律主觀：個人所有非營運用的房產可以享受免稅，企業創辦的用于自用各類學校、幼兒園等教育機構以及醫院可以享受到免稅; 經過房屋管理部門和主管部門一致鑒定的危房、停止使用的房產，經市縣政府批準可以免征房產稅，對于社會團

房產稅土地稅困難減免,房產稅減免稅優惠政策:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、房產稅土地稅困難減免

法律主觀：

個人所有非營運用的房產可以享受免稅，企業創辦的用于自用各類學校、幼兒園等教育機構以及醫院可以享受到免稅; 經過房屋管理部門和主管部門一致鑒定的危房、停止使用的房產，經市縣政府批準可以免征房產稅，對于社會團體或者個人力量興辦的福利性、非營利性老年服務機構可以暫免房產稅; 對于房產稅的減免主要還是針對企業或者個人在房產使用上對于社會所做的貢獻為主要依據，既做到有法可依，也做到公正平等。對于能夠享受到房產稅減免的個人和企業，做出了自己的義務。也相應的減少了稅收的負擔，在每個年度終結，需要申請減免的企業要提出書面的申請，提交經營狀況以及相關證明，向所在地主管稅務機關申請予以減免。綜合來說，企業和個人可享受的房產稅減免可以依照相應的規定進行免征或者減征，充分保證納稅人的權利和義務，是國家對納稅人的保護。在上述當事人需要辦理相關的土地使用證時，如果符合減免土地使用稅的情況，則是可以必須按照規定的程序來申請減免，否則可以導致違法的行為而需要追究責任，具體情況下還涉及到土地使用權的變更問題，由土地管是部門處理。

法律客觀：

《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》

第六條

下列土地免繳土地使用稅

(一)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地;

(二)由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地;

(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;

(四)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;

(五)直接用于農、林、牧、漁業的生產用地;

(六)經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年;

(七)由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

二、房產稅城鎮土地使用稅困難減免

法律主觀：

關于房地產企業土地使用稅核減的相關規定為：具體免稅期限由各省、自治區、直轄市稅務局在規定的期限內自行確定。對于企業征用耕地，凡是已經繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿一年后開始征收城鎮土地使用稅，征用非耕地不需要繳納耕地占用稅的應從批準之次月起征收城鎮土地使用稅。事業單位自用的土地，一般免稅。

法律客觀：

《中華人民共和國城市房地產稅暫行條例》第六條房地產稅依下列標準及稅率，分別計征：一，房產稅依標準房價按年計征，稅率為百分之一。二，地產稅依標準地價按年計征，稅率為百分之一點五。三，標準房價與標準地價不易劃分之城市，得暫依標準房地價合并按年計征，稅率為百分之一點五。四，標準房地價不易求得之城市，得暫依標準房地租價按年計征，稅率為百分之十五。

三、房產稅減免稅優惠政策

房產稅減免政策如下：

（一）《暫行條例》《實施細則》規定的免稅房產

1、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；

2、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；

3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產；

4、個人所有非營業用的房產；

5、企業辦的各類學校、幼兒園、托兒所、醫院（包括門診部、診療所）等自用的房產；

6、經房管部門和主管部門鑒定的危房、停止使用的房產，經市縣人民政府批準，可免征房產稅。

（二）單項政策規定的稅收優惠

1、經有關部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅。

2、房屋大修停用在半年以上的，經納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免征房產稅。

3、企業停產、撤銷后，對他們原有的房產閑置不用的，經省地稅局批準可暫不征收房產稅。

4、凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產稅。

5、作營業用的地下人防設施，暫不征收房產稅。

6、對個人按市場價格出租的居民住房，規定自2001年1月1日起，其應納房產稅暫減按4%的稅率征收。對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產稅。

7、對房改后企業擁有部分產權的房產，凡企業已按財政部有關規定作全部核銷“固定資產”帳務處理的，不再征收房產稅；對企業未按規定作核銷“固定資產”帳務（未核銷或部分核銷的）處理，且照提折舊的，應按企業計提折舊的部分計算征收房產稅；對企業既未核銷“固定資產”又不計提折舊的，應按企業擁有產權的比例計算征收房產稅。

8、在2003年底前，對中國儲備糧管理總公司及其直屬糧庫經營中央儲備糧（油）業務自用的房產，比照國家財政部門撥付事業經費的單位，免征房產稅。

9、對由主管工會撥付或差額補貼工會經費的全額預算或差額預算單位，其自用的房產，免征房產稅；對工會進行文化事業宣傳所使用的房產，依照上述規定執行。

10、金融單位對不能按期償還貸款而依法取得的房產，在處置前若閑置未用，在閑置期間，暫免征收房產稅。1

1、對中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房產，免征房產稅。1

2、對非營利性醫療機構自用的房產免征房產稅；對營利性醫療機構自用的房產，自其取得執業登記之日起，3年內免征房產稅，3年免稅期滿后恢復征稅；對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構自用的房產，免征房產稅。1

3、對政府部門和企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構，暫免征收其自用房產的房產稅。1

4、非營利性科研機構自用的房產，免征房產稅。1

5、軍需工廠的房產，凡生產軍品的免征房產稅；生產民品的按規定征收房產稅；既生產軍品又生產民品的，可按各占比例劃分征免房產稅。1

6、軍人和武警部隊服務社的房產，專為軍人和軍人家屬服務的免征房產稅，對外營業的應按規定征收房產稅；軍隊實行企業經營的招待所（包括飯店、賓館），區分為軍內服務和對軍外營業各占的比例征免房產稅。1

7、對勞改工廠、勞改農場的單位，凡作為管教或生活用房產，均免征房產稅；凡作為生產經營用房產，如廠房、倉庫、門市部等，應征收房產稅。對監獄的房產，若主要用于關押犯人，免征房產稅；但對設在監獄外部的生產經營用房產，應征收房產稅。1

8、對鐵道部所屬原執行經濟承包方案的鐵路運輸、工業、供銷、建筑施工企業，鐵道部直屬鐵路局的工副業企業和由鐵道部自行解決工交事業費的單位，其自用的房產，暫免征收房產稅。待鐵路運價調整時再相應調整免稅范圍。1

9、地質勘查單位屬地化后，其事業單位經費來源由中央財政劃撥轉為地方財政劃撥的，在其改革為企業以前，仍執行事業單位的稅收政策，免征房產稅；由事業單位改革為企業的，自財政不再劃撥其經費起的3年內，報經當地主管稅務機關批準，繼續享受原屬事業單位的各項稅收政策，免征房產稅，但最長不超過2004年12月31日。

20、對從原高校后勤管理部門剝離出來而成立的進行獨立核算并有法人資格的高校后勤經濟實體，在2002年底前高校后勤社會化改革過程中，免征房產稅。

法律依據：

《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》

第二條本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。第十五條經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。第十七條納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為準。