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轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是否需要交納增值稅？，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

發(fā)布時間：
2025-01-22 12:48:19
作者：
圣運律師
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轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是否需要交納增值稅？,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是否需要交納增值稅,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收增值稅嗎轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收增值稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是否需要交納增值稅？，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎:今日征拆法律知識更新

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一、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是否需要交納增值稅？,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是否需要交納增值稅

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收增值稅嗎

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收增值稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。因此，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收增值稅。

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增值稅稅率

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增稅率的計算方法是應(yīng)繳增值稅=(全部價款和價外費用-土地使用權(quán)的原價)÷(1 5%)× 5%。納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。即轉(zhuǎn)讓4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡易計稅方法，應(yīng)繳增值稅=(全部價款和價外費用-土地使用權(quán)的原價)÷(1 5%)× 5%。

購買土地是購買的土地使用權(quán)嗎？使用權(quán)變更的方式有哪些？

土地的所有權(quán)是歸國家所有的，任何人和組織不得擁有，土地買賣的只能是土地的使用權(quán)有權(quán)。使用權(quán)的變更方式有以下幾種：

1、招標(biāo)方式是指土地者(出讓人)向多方土地使用者(投標(biāo)者)發(fā)出投標(biāo)邀請,通過各投標(biāo)者設(shè)計標(biāo)書的競爭,來確定土地使用權(quán)受讓人的方式。

2、拍賣方式是按指定時間、地點,在公開場所出讓方用叫價的方法將土地使用權(quán)拍賣給出價較高者(競買人)

3、協(xié)議出讓指政府作為土地者(出讓方)與選定的受讓方磋商用地條件及價款,達成協(xié)議并簽訂土地使用權(quán)出讓合同,有償出讓土地使用權(quán)的行為。

4、掛牌出讓

國家把要出讓的土地公示出來,各房地產(chǎn)開發(fā)商將自己的報價和方案交到指定地點,其中優(yōu)的公司會公示出來；

在掛牌期間內(nèi),其他公司仍可修改或重新提交自己的報價和方案,掛牌期限結(jié)束時,后確定的公司為土地獲得者。法律依據(jù)《城市房地產(chǎn)管理法》第12條規(guī)定：“土地使用權(quán)出讓，可以采取拍賣、招標(biāo)或者雙方協(xié)議的方式。”

企業(yè)重組土地使用權(quán)增值稅如何繳納

1、按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司(股份有限公司)整體改建為股份有限公司(有限責(zé)任公司)。對改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

本通知所稱整體改建是指不改變原企業(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的行為。

2、按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

3、按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

4、單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

5、上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。

6、企業(yè)改制重組后再轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并申報繳納土地增值稅時，應(yīng)以改制前取得該宗國有土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家的統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用，作為該企業(yè)“取得土地使用權(quán)所支付的金額”扣除。企業(yè)在重組改制過程中經(jīng)省級以上(含省級)國土管理部門批準(zhǔn)，國家以國有土地使用權(quán)作價出資入股的，再轉(zhuǎn)讓該宗國有土地使用權(quán)并申報繳納土地增值稅時，應(yīng)以該宗土地作價入股時省級以上(含省級)國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格，作為該企業(yè)“取得土地使用權(quán)所支付的金額”扣除。辦理納稅申報時，企業(yè)應(yīng)提供該宗土地作價入股時省級以上(含省級)國土管理部門的批準(zhǔn)文件和批準(zhǔn)的評估價格，不能提供批準(zhǔn)文件和批準(zhǔn)的評估價格的，不得扣除。

7、企業(yè)按本通知有關(guān)規(guī)定享受相關(guān)土地增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)房產(chǎn)、國有土地權(quán)證、價值證明等書面材料。

土地使用權(quán)要怎么樣才可以購買

1、經(jīng)國家批準(zhǔn)使用，再以合同方式設(shè)立。

2、以土地使用權(quán)出讓合同方式設(shè)定。

3、以承認的方式設(shè)定。

4、以批準(zhǔn)城鎮(zhèn)私有房屋用地的方式設(shè)定。

5、以集體土地所有人同意、政府批準(zhǔn)的方式設(shè)定。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條

二、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎

法律分析：需要，需要交11%的增值稅。

法律依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條　增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。

三、轉(zhuǎn)讓土地需要繳納哪些稅

法律分析：1、營業(yè)稅。凡轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。2、城建稅、教育費附加、地方教育附加。以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據(jù)。3、土地增值稅。凡轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅義務(wù)人，轉(zhuǎn)讓非國有土地和國家以土地所有者的身份出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的增值額。4、所得稅。個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅。單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅。5、印花稅。6、契稅。在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。土地使用權(quán)出售按成交價格的3%繳納；土地使用權(quán)贈與、交換按征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定金額的3%繳納。

法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。　

第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

四、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納增值稅嗎

法律分析：轉(zhuǎn)讓土地需要繳納增值稅，繳稅方式根據(jù)土地使用權(quán)取得時間的不同會有所區(qū)別。納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅，也可以選擇按3%的征收率全額計稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

五、出讓國有土地使用權(quán)需要繳納土地增值稅嗎

法律分析：不需要。（1）土地增值稅只對“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)的行為征稅，對“出讓”國有土地使用權(quán)的行為不征稅。（2）土地增值稅既對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物極其他附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅。（3）土地增值稅只對“有償轉(zhuǎn)讓”的房地產(chǎn)征稅，對以“繼承、贈與”等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。不予征收土地增值稅的行為主要包括兩種：房產(chǎn)所有人、土地使用人將房產(chǎn)、土地使用權(quán)贈與“直系親屬或者承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人”。房產(chǎn)所有人、土地使用人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。