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公司出售土地要交增值稅嗎，公司出售土地是否需要繳納增值稅？:今日征拆法律知識(shí)更新

發(fā)布時(shí)間：
2025-01-22 12:48:43
作者：
圣運(yùn)律師
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公司出售土地要交增值稅嗎,公司出售土地要交增值稅嗎,法律分析：需要。營改增之后轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅. 所以,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的,必須繳納完畢上述稅費(fèi)之后,國土部門才會(huì)辦理土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓登記。個(gè)人購

公司出售土地要交增值稅嗎，公司出售土地是否需要繳納增值稅？:今日征拆法律知識(shí)更新

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一、公司出售土地要交增值稅嗎,公司出售土地要交增值稅嗎

法律分析：需要。營改增之后轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅. 所以,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的,必須繳納完畢上述稅費(fèi)之后,國土部門才會(huì)辦理土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓登記。個(gè)人購買住房實(shí)行差別化稅率。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米(含90平方米)以下的，契稅按照1%執(zhí)行; 戶型面積在90平方米到144平方米(含144平方米)的，稅率減半征收，即實(shí)際稅率為2%;所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4%征收。購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業(yè)投資性房產(chǎn)(商鋪、辦公寫字樓、商務(wù)公寓等)，均按照4%的稅率征稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國契稅法》第一條在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。

二、公司出售土地是否需要繳納增值稅？

營改增后轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)需繳納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅。個(gè)人購買住房稅率差異化，90平方米以下1%，90-144平方米2%，144平方米以上4%。非普通住房、二套及以上住房、商業(yè)投資性房產(chǎn)征稅4%。

法律分析

需要。營改增之后轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅.所以,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的,必須繳納完畢上述稅費(fèi)之后,國土部門才會(huì)辦理土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓登記。個(gè)人購買住房實(shí)行差別化稅率。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米(含90平方米)以下的，契稅按照1%執(zhí)行;戶型面積在90平方米到144平方米(含144平方米)的，稅率減半征收，即實(shí)際稅率為2%;所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4%征收。購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業(yè)投資性房產(chǎn)(商鋪、辦公寫字樓、商務(wù)公寓等)，均按照4%的稅率征稅。

拓展延伸

土地出售是否涉及其他稅費(fèi)？

土地出售涉及的稅費(fèi)不僅限于增值稅。根據(jù)具體情況，還可能涉及土地增值稅、契稅、印花稅等。土地增值稅是指在土地轉(zhuǎn)讓過程中，根據(jù)土地的增值金額繳納的一種稅費(fèi)。契稅是指在土地轉(zhuǎn)讓或出租合同簽訂時(shí)，根據(jù)合同金額或評(píng)估值繳納的稅費(fèi)。印花稅是指在土地轉(zhuǎn)讓或出租合同簽訂時(shí)，根據(jù)合同金額繳納的一種稅費(fèi)。因此，在進(jìn)行土地出售時(shí)，除了增值稅外，還需要考慮這些稅費(fèi)的繳納。具體稅費(fèi)的計(jì)算和繳納方式，應(yīng)根據(jù)國家和地方相關(guān)法規(guī)進(jìn)行具體操作。建議在土地出售前，咨詢專業(yè)律師或稅務(wù)專家，以確保合規(guī)操作并最大限度地減少稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

結(jié)語

購買房產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)，除增值稅外，還需繳納土地增值稅、契稅和印花稅等稅費(fèi)。個(gè)人購買普通住房可根據(jù)面積享受不同稅率，非普通住房、二套房及商業(yè)房產(chǎn)則統(tǒng)一按4%稅率征收。土地出售還需考慮契稅和印花稅等其他稅費(fèi)。在進(jìn)行房產(chǎn)交易前，建議咨詢專業(yè)律師或稅務(wù)專家，確保合規(guī)操作并減少稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

法律依據(jù)

《中華人民共和國契稅法》第一條在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納契稅。

三、國有土地出讓要不要納土地增值稅

國有土地出讓不需要納土地增值稅。土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地運(yùn)用權(quán)、地上的修建物及其附著物并獲得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所獲得的收入包含資金收入、什物收入和其他收入減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅根據(jù)向國家交納的一種稅賦，不包含以承繼、贈(zèng)與方法無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。國有土地主要包括以下幾種：1、城市市區(qū)的土地；2、農(nóng)村和城市郊區(qū)中已經(jīng)依法沒收、征收、征購為國有的土地；3、國家依法征用的土地；4、依法不屬于集體所有的林地、草地、荒地、灘涂及其他土地；5、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織全部成員轉(zhuǎn)為城鎮(zhèn)居民的，原屬于其成員集體所有的土地；6、因國家組織移民、自然災(zāi)害等原因，農(nóng)民成建制地集體遷移后不再使用的原屬于遷移農(nóng)民集體所有的土地。國有土地使用權(quán)的主體非常廣泛，任何單位和個(gè)人，包括境外的企事業(yè)單位和個(gè)人，符合依法使用中國國有土地條件的，都可以成為中國的國有土地使用者。國有土地使用權(quán)具有重大意義。《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條納稅人成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，其扣除項(xiàng)目金額的確定，可按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占總面積的比例計(jì)算分?jǐn)偅虬唇ㄖ娣e計(jì)算分?jǐn)偅部砂炊悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他方式計(jì)算分?jǐn)偂５谑鶙l 納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定。

四、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)交土地增值稅嗎

法律分析：需要，需要交11%的增值稅。

法律依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條　增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

（五）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。

五、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納增值稅嗎

法律分析：轉(zhuǎn)讓土地需要繳納增值稅，繳稅方式根據(jù)土地使用權(quán)取得時(shí)間的不同會(huì)有所區(qū)別。納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，也可以選擇按3%的征收率全額計(jì)稅。

法律依據(jù)：《中華人民共和國營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十六條增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。