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企業拆遷補償金需要繳稅嗎,企業拆遷補償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

發布時間：
2024-07-20 07:04:36
作者：
圣運律師
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企業拆遷補償金需要繳稅嗎，企業拆遷補償金是需要繳稅的。拆遷補償收入減除拆遷費用支出，單獨計算拆遷所得。而拆遷所得要交企業所得稅，但可以遞延到拆遷完成的年度繳納。但是法律規定因國家建設需要依法征收、收回的房地產，則免征土地增值稅。但是對于企業

企業拆遷補償金需要繳稅嗎,企業拆遷補償款要交稅嗎:今日在線拆遷法、征收法律咨詢

一、企業拆遷補償金需要繳稅嗎

企業拆遷補償金是需要繳稅的。拆遷補償收入減除拆遷費用支出，單獨計算拆遷所得。而拆遷所得要交企業所得稅，但可以遞延到拆遷完成的年度繳納。但是法律規定因國家建設需要依法征收、收回的房地產，則免征土地增值稅。但是對于企業發生的購置資產支出，是不得從搬遷收入中扣除的。

一、企業房屋拆遷款可以進行投資嗎

企業房屋拆遷款可以進行投資。企業房屋在搬遷的過程中獲得的搬遷收入和搬遷支出，可以暫時不算入當期的應納稅所得額，在完成搬遷的當年，才會對搬遷的收入和支出進行匯總和清算，因此企業房屋的拆遷款是可以進行投資的。但是除去對其它固定的資產進行改良，或和是進行技術改造后的余額應該計入應納稅所得額。

二、收到拆遷補償款賬務如何處理？

1、屬于補償搬遷過程中發生的費用性支出和停工損失的，應從專項應付款科目轉入遞延收益科目，借記專項應付款科目，貸記遞延收益科目；并作為與收益相關的政府補助計入營業外收入，即借記遞延收益科目，貸記營業外收入科目。

2、屬于補償固定資產和無形資產（土地使用權）搬遷損失的，應從專項應付款科目轉入遞延收益科目。在固定資產清理損失計入營業外支出時，借記遞延收益科目，貸記營業外收入科目；在無形資產轉銷計入營業外支出時，借記遞延收益科目，貸記營業外收入科目。

3、屬于補償搬遷后新建資產（主要為固定資產和土地使用權）的，應從專項應付款科目轉入遞延收益科目，并作為與資產相關的政府補助，在相關資產使用壽命內平均分配，分期計入當期損益，借記遞延收益科目，貸記營業外收入科目。

4、企業取得的搬遷補償款扣除轉入遞延收益后的結余，應當轉入資本公積中的其他資本公積明細科目，由全體股東共同享有，借記專項應付款科目，貸記資本公積科目。

公司收到拆遷補償款，屬于政策性搬遷而收到的補償款，全額計入專項應付款。會計分錄為：

借：銀行存款

貸：專項應付款

三、《國家稅務總局關于企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》

按照《通知》的規定進行企業所得稅處理的應當是因政府行為而進行的政策性搬遷，因企業自身原因而進行的搬遷不得按照《通知》的規定執行。搬遷企業取得的政策性搬遷收入應是從政府財政、土地部門直接取得的收入。對搬遷企業直接從取得土地使用權的企業取得的補償，不屬于《通知》中所稱的政策性搬遷收入。企業因政策性搬遷而處置除土地使用權之外的其它資產取得的收入，企業所得稅的處理可以按照《通知》的規定執行。搬遷企業取得實物補償的，以簽訂補償協議時確定的公允價值確認收入、搬遷企業取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內暫不并入應納稅所得額，五年期滿的當年度，企業應將已實際取得的政策性搬遷收入或處置收入按照《通知》的規定計入當期應納稅所得額。五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應一次性全額計入當期應納稅所得額。從搬遷收入或處置收入中扣除的項目限于以下五項：購建與搬遷前相同或類似性質用途或新的固定資產支出、購買土地使用權支出、其它固定資產改良支出、技術改造支出、安置職工支出。除此之外的其它支出，不得從中扣除。企業按照規定將因搬遷拆除的固定資產或其他資產報廢的損失，或安置職工的其他支出已在企業所得稅前扣除的，不得重復計入扣除。

搬遷企業應自取得第一筆政策性搬遷收入或處置收入的年度納稅申報時，將政府搬遷文件、公告，原占有土地已進行招、拍、掛的文件，政府確定的政策性搬遷補償收入總額以及實物補償方案、政策性搬遷收入或處置收入、重置或改良固定資產、購買土地使用權、技術改造、購置其它固定資產、安置職工計劃或立項報告等的收支預算，向其企業所得稅的主管稅務機關備案。五年期滿的當年度，企業要將重置固定資產和土地使用權、購置其它固定資產、固定資產改良、進行技術改造、安置職工的實際支出計劃、立項文件等資料，在企業所得稅年度納稅申報時向主管稅務機關申報。